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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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萌萌老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-03-22 15:49

你好，努力學(xué)習(xí)的小天使！
以下是針對(duì)這兩種情況的建議：
一、已發(fā)貨未收款未開票
暫不做會(huì)計(jì)處理：如果企業(yè)選擇暫不做會(huì)計(jì)處理，可以等待收款和開票后再進(jìn)行相應(yīng)的記賬。
做部分會(huì)計(jì)處理：在發(fā)貨時(shí)，可以記錄發(fā)貨的情況，如：借“發(fā)出商品”，貸“庫(kù)存商品”。這表示商品已經(jīng)發(fā)出，但尚未收款和開票。
后續(xù)處理：當(dāng)收到款項(xiàng)并開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的記賬處理，如：借“應(yīng)收賬款”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）”；同時(shí)，借“銀行存款”，貸“應(yīng)收賬款”。
二、已開票部分發(fā)貨部分未發(fā)貨
開票處理：對(duì)于已開票的部分，應(yīng)按照開票金額確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，如：借“應(yīng)收賬款”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）”。
發(fā)貨處理：對(duì)于已發(fā)貨的部分，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)貨情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，如：借“發(fā)出商品”，貸“庫(kù)存商品”。
未發(fā)貨處理：對(duì)于未發(fā)貨的部分，應(yīng)暫時(shí)保留在庫(kù)存中，不進(jìn)行發(fā)貨和收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理。
在處理這些情況時(shí)，還需要注意以下幾點(diǎn)：
應(yīng)確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。
應(yīng)遵循稅法規(guī)定，確保開票和收款的合法性。
應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法。
。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，防范可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
如果解決了您的問(wèn)題，一定要給個(gè)五星好評(píng)哦！么么噠~！感激不盡~！

超級(jí)的心情 追問(wèn)

2024-03-22 15:51

老師不用發(fā)出商品科目 如何用合同負(fù)債和合同資產(chǎn)科目

萌萌老師 解答

2024-03-22 15:57

當(dāng)不使用“發(fā)出商品”科目時(shí)，可以通過(guò)“合同負(fù)債”和“合同資產(chǎn)”科目來(lái)處理相關(guān)交易：
  1.合同負(fù)債科目應(yīng)用：
合同負(fù)債是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。這種義務(wù)可能源于合同、協(xié)議、約定或其他法律文件。
當(dāng)合同負(fù)債的借方發(fā)生時(shí)，意味著企業(yè)已經(jīng)減少了其應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。這可能是因?yàn)榭蛻粢呀?jīng)提前支付了合同對(duì)價(jià)，或者企業(yè)已經(jīng)按照合同約定向客戶轉(zhuǎn)讓了相關(guān)商品。
應(yīng)用場(chǎng)景：在企業(yè)與客戶簽訂合同時(shí)，如果企業(yè)收取了客戶的預(yù)付款項(xiàng)，可以將該款項(xiàng)記入“合同負(fù)債”科目的貸方。當(dāng)企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓相關(guān)商品或提供服務(wù)時(shí)，再?gòu)摹昂贤?fù)債”科目的借方進(jìn)行相應(yīng)的沖減。
  1.合同資產(chǎn)科目應(yīng)用：
合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。當(dāng)企業(yè)向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，并已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于企業(yè)交付另一項(xiàng)商品時(shí)，應(yīng)將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。
合同資產(chǎn)科目的借方用于登記因已轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，貸方則用于登記取得無(wú)條件收款權(quán)的金額。期末借方余額反映企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額。
應(yīng)用場(chǎng)景：當(dāng)企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓商品并有權(quán)收取對(duì)價(jià)時(shí)，應(yīng)在“合同資產(chǎn)”科目的借方登記相應(yīng)的金額。當(dāng)滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，再?gòu)摹昂贤Y產(chǎn)”科目的貸方轉(zhuǎn)入相應(yīng)的收入科目。
通過(guò)結(jié)合使用“合同負(fù)債”和“合同資產(chǎn)”科目，企業(yè)可以在不使用“發(fā)出商品”科目的情況下，有效地記錄和跟蹤與客戶之間的交易和義務(wù)。這有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，并滿足相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)的要求。

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你好，努力學(xué)習(xí)的小天使！ 以下是針對(duì)這兩種情況的建議： 一、已發(fā)貨未收款未開票 暫不做會(huì)計(jì)處理：如果企業(yè)選擇暫不做會(huì)計(jì)處理，可以等待收款和開票后再進(jìn)行相應(yīng)的記賬。 做部分會(huì)計(jì)處理：在發(fā)貨時(shí)，可以記錄發(fā)貨的情況，如：借“發(fā)出商品”，貸“庫(kù)存商品”。這表示商品已經(jīng)發(fā)出，但尚未收款和開票。 后續(xù)處理：當(dāng)收到款項(xiàng)并開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的記賬處理，如：借“應(yīng)收賬款”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）”；同時(shí)，借“銀行存款”，貸“應(yīng)收賬款”。 二、已開票部分發(fā)貨部分未發(fā)貨 開票處理：對(duì)于已開票的部分，應(yīng)按照開票金額確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，如：借“應(yīng)收賬款”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）”。 發(fā)貨處理：對(duì)于已發(fā)貨的部分，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)貨情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，如：借“發(fā)出商品”，貸“庫(kù)存商品”。 未發(fā)貨處理：對(duì)于未發(fā)貨的部分，應(yīng)暫時(shí)保留在庫(kù)存中，不進(jìn)行發(fā)貨和收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理。 在處理這些情況時(shí)，還需要注意以下幾點(diǎn)： 應(yīng)確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。 應(yīng)遵循稅法規(guī)定，確保開票和收款的合法性。 應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法。 。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，防范可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 如果解決了您的問(wèn)題，一定要給個(gè)五星好評(píng)哦！么么噠~！感激不盡~！
2024-03-22 15:49:27
借；銀行存款 貸；預(yù)收賬款 借；預(yù)收賬款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
2017-03-20 14:37:46
你好 借；預(yù)付賬款，貸；銀行存款 借；庫(kù)存商品等科目，貸；應(yīng)付賬款——暫估
2019-05-10 09:00:04
你好 預(yù)付了部分貨款，借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款 專用發(fā)票已經(jīng)收到，貨未收到 借：在途物資??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：預(yù)付賬款
2022-03-04 08:20:29
1、確認(rèn)需要繳納的銷項(xiàng)稅就可以，借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅 2、確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2020-04-08 08:17:19
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