- 送心意
岳老師
職稱: 注冊會計師、注冊稅務師
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如果尚未支付,則分別在2017年、2018年作兩筆相同分錄即可
借:管理費用
貸:其他應付款
金額可以按照分攤金額來寫。
2018-04-09 08:44:45

您好,差額征稅的賬務處理。
1.企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營業(yè)務成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)” 或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
2.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時,應借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目。
2017-04-22 15:02:51

你好!
沖減銷售收入
2019-01-04 06:27:45

你好
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金—增值稅
借:主營業(yè)務成本
應交稅金—增值稅(銷項稅額抵減)
貸:銀行存款
2019-08-06 14:47:32

你好!
答案:
1、如果是物業(yè)公司的保安費用
借:主營業(yè)務成本--保安費
貸:庫存現(xiàn)金等
2、如果是其他企業(yè)的保安費
借:管理費用--保安費或其他
貸:庫存現(xiàn)金等
保安費按照營改增政策屬于勞務派遣范疇,依據(jù)財稅2016 47號文件,一般納稅人可以選擇一般計稅方式按6%全額計稅;也可以按照簡易計稅方式按5%差額征稅(收入減去工資社保福利等)。
兩種方式由保安企業(yè)自由選擇。但保安行業(yè)的大多會選擇簡易差額征稅,以降低稅負。
2019-09-16 19:05:32
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