江老師 解答

2018-04-12 20:44

一、工程在建時，都是
借：工程施工——合同成本
  貸：原材料等相關(guān)科目。
工程結(jié)算：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時，
借：銀行存款/應收賬款
貸：工程結(jié)算。
工程完工時結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄：
借：主營業(yè)務成本
    工程施工——合同毛利
貸：主營業(yè)務收入
同時，結(jié)算工程，分錄：
借：工程結(jié)算
       貸：工程施工——合同毛利
           工程施工——合同成本。
結(jié)轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結(jié)算應無余額。若有余額，期末填報時差額列入存貨項。

江老師 解答

2018-04-12 20:49

一共五個分錄 收到預收款時  借：銀行存款
                                                  貸：預收賬款
       結(jié)算合同價款（分期付款的，按合同約定的付款日期收款）   借：應收賬款
                                                                                                           貸：工程結(jié)算
     歸集成本費用 借：工程施工——合同成本
                                 貸：原材料等
 完工確認收入成本   借：主營業(yè)務成本
                                      工程施工——合同毛利
                                     貸：主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn)  借：工程結(jié)算
              貸：工程施工——合同成本
                     工程施工——合同毛利

藍色多瑙河 追問

2018-04-12 20:49

老師不是施工企業(yè)，是裝飾裝修工程也要用施工結(jié)算這個科目嗎？

江老師 解答

2018-04-12 20:53

也是按工程施工企業(yè)做賬務處理