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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

江老師

職稱(chēng)： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-04-13 09:42

可以將留抵稅額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅借方，表示留抵稅額13334.12元

翅膀 追問(wèn)

2018-04-13 09:48

結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）3746.55 
   應(yīng)交增值稅—未交增值稅 13334.12 
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)）17080.67

江老師 解答

2018-04-13 09:53

一、第一步結(jié)轉(zhuǎn)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額項(xiàng)）3746.55 
借：應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 13334.12 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17080.67 
二、第二步結(jié)轉(zhuǎn)： 
借：應(yīng)交增值稅—未交增值稅 13334.12 
貸：應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 13334.12

翅膀 追問(wèn)

2018-04-13 12:29

好的，那報(bào)表上體現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)呢

江老師 解答

2018-04-13 12:33

是的，就是負(fù)數(shù)了，說(shuō)明是留抵稅額

翅膀 追問(wèn)

2018-04-13 12:42

嗯好的，謝謝老師，

翅膀 追問(wèn)

2018-04-13 12:46

老師上月只有開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)沒(méi)進(jìn)項(xiàng)，并且稅務(wù)局人說(shuō)了每月開(kāi)票金額在10萬(wàn)內(nèi)不交兩個(gè)費(fèi)附加稅，所以扣稅系統(tǒng)沒(méi)扣附加稅呢，要不要做賬呢

江老師 解答

2018-04-13 12:56

一、需要做計(jì)提，計(jì)入稅金及附加，再做減免稅處理。 
二、計(jì)提時(shí) 
借：稅金及附加 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 
三、減免時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

翅膀 追問(wèn)

2018-04-14 16:12

哦好的，謝謝老師，這個(gè)月又得補(bǔ)做咯

江老師 解答

2018-04-14 16:44

有不明白的問(wèn)題再咨詢(xún)服務(wù)

翅膀 追問(wèn)

2018-04-15 08:18

嗯好的，謝謝老師，太感謝你了，

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結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）3746.55 應(yīng)交增值稅—未交增值稅 13334.12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)）17080.67
2018-04-13 09:48:04
為什么會(huì)有差額呢，正常不會(huì)出現(xiàn)差額的，找到原因再調(diào)賬
2019-12-23 16:21:56
計(jì)提安進(jìn)項(xiàng)*10%就可以 實(shí)際抵扣121.33
2020-03-07 15:29:10
您好，進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)也可以做這一步的，差額就是銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的差額的，或者進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)的差額的。
2017-05-08 21:33:37
您好，學(xué)員，差額征稅的意思是計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅基不是全額，而是可以扣除部分以后的差額作為稅基來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)相關(guān)規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，可以使用新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能。 營(yíng)改增適用差額征稅政策且不得全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形總結(jié)如下： （1）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）原有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù) 根據(jù)2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可以選擇以下方法之一計(jì)算銷(xiāo)售額： ①以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷(xiāo)售額。 試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 ②以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷(xiāo)售額。 （3）旅游服務(wù) 試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。 選擇上述辦法計(jì)算銷(xiāo)售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 （4）勞務(wù)派遣服務(wù) 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 （5）人力資源外包服務(wù) 納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。
2019-08-27 15:39:57
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