@王雁鳴老師之前看您答疑的計提工資的分錄，我有些不太懂的問題想請教下您。比如5月份發(fā)4月份的工資表（1）計提的工資是不是4月份工資表中應(yīng)發(fā)的工資？（2）計提社保的企業(yè)部分是4月份申報4月份的社保嗎？（3）上交杜保是4月份申報4月份的社?？顔?？（4）上交個人所得稅這個什么款來的？4月份申報個稅的是所屬期是3.1-3.31，就是三月份做賬的部分，而三月做賬期間付的是2月份工資表的款。所以實際上申報的是2月份工資表的個稅。（5）如果想計提的工資和個稅社保能在資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)交款中期末數(shù)那里顯示。（6）如果要把付的社?？ǎㄆ髽I(yè)+個人）都在那里顯示，個人部分不計入其他應(yīng)收賬款那里，分錄是怎樣做的？

樸老師

職稱：會計師

2018-04-13 11:59

老師您列的分錄
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金

樸老師解答

2018-04-13 15:02

4月份計提4月份的工資，發(fā)放3月份的工資，申報的是4月份的個稅和社保

Elaine 追問

2018-04-13 15:42

申報不是4月份的個稅呀，是3月份的，所屬期是3.01-3.31.但是3月份的工資收入是2月份的.

樸老師解答

2018-04-13 16:43

對，申報的是3月份的，打錯了

Elaine 追問

2018-04-13 16:48

我就是繞不過的是，申報是3月份，但是收入所屬是2018.2.1-2018.2.31日，對吧，那就是我申報的是那3月份賬套里付2月份的工資表來申報個稅嘛。那我該怎樣計提才能才能平？

樸老師解答

2018-04-13 17:51

第一問是的，第二問這個你要按照分錄做才行
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4 上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金

Elaine 追問

2018-04-16 08:37

老師我懂了，但是我還有個問題是，如果社保費全不付其他應(yīng)交款付款，可不可理？能不能這樣做？

樸老師解答

2018-04-16 10:51

什么意思？沒懂

@王雁鳴老師之前看您答疑的計提工資的分錄，我有些不太懂的問題想請教下您。比如5月份發(fā)4月份的工資表
（1）計提的工資是不是4月份工資表中應(yīng)發(fā)的工資？
（2）計提社保的企業(yè)部分是4月份申報4月份的社保嗎？
（3）上交杜保是4月份申報4月份的社?？顔?？
（4）上交個人所得稅這個什么款來的？4月份申報個稅的是所屬期是3.1-3.31，就是三月份做賬的部分，而三月做賬期間付的是2月份工資表的款。所以實際上申報的是2月份工資表的個稅。
（5）如果想計提的工資和個稅社保能在資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)交款中期末數(shù)那里顯示。
（6）如果要把付的社?？ǎㄆ髽I(yè)+個人）都在那里顯示，個人部分不計入其他應(yīng)收賬款那里，分錄是怎樣做的？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。