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送心意

徐阿富老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-04-19 06:52

你好,應(yīng)該是按照2%開票的

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你好,應(yīng)該是按照2%開票的
2018-04-19 06:52:55
一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),在特定條件下可以選擇簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,并開具增值稅專用發(fā)票,原因主要有以下幾點(diǎn): 首先,營(yíng)改增之前,部分固定資產(chǎn)可能沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,如果現(xiàn)在按照較高的稅率交稅,稅負(fù)可能過(guò)高,對(duì)納稅人不太公平。 其次,給予納稅人選擇權(quán)。有些購(gòu)買方可能需要增值稅專用發(fā)票來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如果納稅人選擇放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,就可以開具專票,滿足購(gòu)買方的需求。 這種情況下開具增值稅專用發(fā)票存在一定限制條件: 納稅人可以自行選擇按 3% 征收率繳納增值稅并開具專票,或者按 3% 減按 2% 征收增值稅,但此時(shí)不能開具增值稅專用發(fā)票; 該規(guī)定只適用于符合簡(jiǎn)易征收的轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的固定資產(chǎn)行為; 不管納稅人選擇按 2% 還是 3% 征收率納稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額都是不能抵扣的; 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),也適用這一規(guī)定。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 90 號(hào))規(guī)定,納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。 例如,某一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),原價(jià) 100 萬(wàn)元,已計(jì)提折舊 20 萬(wàn)元,銷售價(jià)格為 80 萬(wàn)元。如果選擇簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅,應(yīng)繳納增值稅:80÷(1 %2B 3%)× 2% ≈ 1.55 萬(wàn)元;如果放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅,則應(yīng)繳納增值稅:80÷(1 %2B 3%)× 3% = 2.33 萬(wàn)元,同時(shí)可以開具增值稅專用發(fā)票,購(gòu)買方取得專票后可按 3% 的稅額進(jìn)行抵扣。
2024-09-18 11:49:17
是一個(gè)意思的。小規(guī)模納稅人,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
2017-03-31 14:54:11
你好,這個(gè)是稅法規(guī)定,處置沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按3%的征收率減按2%征收增值稅 先按含稅價(jià)款除以1.03,然后乘以2%,就是需要繳納的增值稅稅款
2018-12-22 09:55:24
計(jì)算應(yīng)繳增值稅按3%計(jì)算,實(shí)際交納2%。不含稅收入*2%是實(shí)際要交納的增值稅; 不含稅收入*1%,是減免征收的增值稅。 這個(gè)減免的1%你要做分錄的,計(jì)入營(yíng)業(yè)外,這個(gè)是減免增值稅,但是不免所得稅
2020-02-10 09:27:28
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