如果工業(yè)企業(yè)進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品深加工生產(chǎn)17稅率的貨物，從小規(guī)模納稅人處取得專(zhuān)票購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的，他可不可以用發(fā)票金額乘以13%計(jì)算扣除，還是只能用11%計(jì)算扣除？

答： 取得專(zhuān)票的話，就只能抵扣專(zhuān)票上的稅額

為什么，一般納稅人從經(jīng)銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品,取得3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.如果購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)17%稅率的產(chǎn)品,則按照13%扣除.

答： 同學(xué)是這樣的這個(gè)是最新規(guī)定同學(xué)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

財(cái)稅2018.32號(hào)文件規(guī)定：“納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額“；請(qǐng)問(wèn)這里所說(shuō)的購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品指的都是通過(guò)哪些途徑取得的？比如取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票這些屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，肯定是按12%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的。那么若果從小規(guī)模企業(yè)取得3%的增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)是按票面的稅額抵扣，還是也要按12%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答： 購(gòu)進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品，可以直接到農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)，也可以找一般納稅人公司購(gòu)買(mǎi)?；蛘呤切∫?guī)模公司購(gòu)買(mǎi)。對(duì)于小規(guī)模納稅人，取得專(zhuān)用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需要將專(zhuān)用發(fā)票退回重新開(kāi)具普通發(fā)票。