我司需對21年-23年高新企業(yè)調(diào)賬,24年去申請高新企業(yè)。21年—22年我司是小微企業(yè)全年企業(yè)所得稅按5%,23年1季度-3季度是按5%繳納企業(yè)所得稅,23年4季度因資產(chǎn)總額超5000萬,按25%繳納企業(yè)所得稅,現(xiàn)我個人在調(diào)賬,由代理公司指導(dǎo)我如何調(diào)賬。21年-22年繳納全年所得稅不退稅,我要如何調(diào)賬呢?請咨詢一下。
迷人的發(fā)卡
于2024-05-16 09:51 發(fā)布 ??263次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計(jì)師
2024-05-16 09:59
1.理解政策背景:2021年至2022年,您公司作為小微企業(yè)享受了較低的企業(yè)所得稅稅率(5%)。2023年,由于資產(chǎn)總額超過5000萬,稅率從5%調(diào)整至25%。
2.收集資料:整理2021年至2023年的所有財(cái)務(wù)報表、納稅申報表、會計(jì)憑證等相關(guān)資料。特別關(guān)注與高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的研發(fā)費(fèi)用、人員工資、固定資產(chǎn)等科目的賬務(wù)處理。
3.調(diào)賬步驟:檢查納稅申報表與賬面的一致性:確保所有納稅申報表上的數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)一致。如有不一致,需查明原因并進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整小微企業(yè)稅收優(yōu)惠:由于2021年至2022年享受了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,這部分稅收優(yōu)惠在調(diào)賬時應(yīng)予以考慮。但根據(jù)您所述,這部分稅收優(yōu)惠不退稅,因此需要在調(diào)賬時將其納入賬面處理,確保賬面數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。處理稅率變化:2023年稅率從5%調(diào)整至25%,需要在調(diào)賬時重新計(jì)算應(yīng)納稅額,并調(diào)整相關(guān)科目的賬面數(shù)據(jù)。關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的會計(jì)科目:對于高新技術(shù)企業(yè),研發(fā)費(fèi)用、人員工資、固定資產(chǎn)等科目的處理尤為重要。確保這些科目的賬務(wù)處理符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要求。
4.與代理公司溝通:在調(diào)賬過程中,與代理公司保持密切溝通,及時解決遇到的問題。代理公司可以根據(jù)其專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn),為您提供更具體的調(diào)賬建議和指導(dǎo)。
5.準(zhǔn)備高新企業(yè)申請:在完成調(diào)賬后,根據(jù)高新企業(yè)的認(rèn)定要求,準(zhǔn)備相關(guān)的申請材料。特別注意研發(fā)費(fèi)用、人員結(jié)構(gòu)、知識產(chǎn)權(quán)等方面的準(zhǔn)備工作,確保符合高新企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。




