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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-04-21 10:37

您好，建筑行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金
每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》
（1）每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，開(kāi)具發(fā)票。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。
（2）年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)），開(kāi)具發(fā)票。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。
（3）工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本，開(kāi)具發(fā)票。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。
（4）計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等

結(jié)實(shí)的櫻桃 追問(wèn)

2018-04-23 15:02

老師，我們公司剛成立沒(méi)幾個(gè)月，沒(méi)有收入，那結(jié)轉(zhuǎn)成本是否為   借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸工程施工呢？

結(jié)實(shí)的櫻桃 追問(wèn)

2018-04-23 15:05

老師請(qǐng)幫我解答

王雁鳴老師 解答

2018-04-23 15:25

您好，沒(méi)有收入的話，建議不結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

結(jié)實(shí)的櫻桃 追問(wèn)

2018-04-23 17:26

那如何結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？該如何做分錄

王雁鳴老師 解答

2018-04-23 17:31

您好，如果確認(rèn)收入以后，再結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按與收入匹配的成本來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，按您說(shuō)的處理就行，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工。

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您好，建筑行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金 每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 （1）每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，開(kāi)具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （2）年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)），開(kāi)具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （3）工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本，開(kāi)具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （4）計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等
2018-04-21 10:37:05
借工程施工合同成本 貸應(yīng)付賬款暫估
2016-07-07 11:42:50
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)提稅款時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn) 　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 　　貸：以前年度損益調(diào)整。 　　補(bǔ)交稅款時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 實(shí)務(wù)中中，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 貨：銀存 小準(zhǔn)則：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅　　 補(bǔ)交稅款時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2021-02-02 10:35:00
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工
2017-12-02 14:09:15
借工程施工 貸應(yīng)付賬款 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸工程施工
2024-04-17 18:04:42
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