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老劉

職稱： ,高級會計師,中級會計師

2018-04-24 14:34

發(fā)票金額大于付款金額，是很常見的事情。 
主要有幾種： 
1、開票方（收款方）優(yōu)惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)； 
2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。 
賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應該補足發(fā)票。 
從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。 
《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定： 
1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下： 
    當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率 
2、普通發(fā)票，做營業(yè)外收入，交所得稅

小布丁 追問

2018-04-24 15:09

謝謝老師，如果是增值稅發(fā)票金額>實付金額，如下分錄是對的嗎？如果發(fā)票總額1170，未稅1000，稅額170，實際支付936. 
借：原材料等                  800       
       應交稅費-進項稅額   170 
     貸：銀行存款                        936 
            應交稅費-進項稅額轉出   34 
 
還是稅金直接按實際支付的入賬，比如說 
借：原材料等                  800       
       應交稅費-進項稅額  136 
     貸：銀行存款                        936

老劉 解答

2018-04-24 15:40

按第一種記賬比較正規(guī)

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相關問題討論
你好，如果是普票，按照實際付款做賬。
2021-01-12 18:24:55
你好，是的，按260入賬核算就是了
2019-06-16 12:52:18
你好！最好的辦法就是讓對方補足了。你也可以把多余的金額計入預付賬款
2017-12-06 14:48:24
您好，按照實際付款金額做賬
2021-12-03 20:21:55
同學你好，將多付的部分計入管理費用就可以；
2021-08-17 10:16:04
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