老師，請問一下在建工程驗收結(jié)算價款為47000元，開票付款45620元，因為涉及質(zhì)保問題，余1380元未開發(fā)票未付款，1380元作為質(zhì)保金需于驗收一年后無問題才能支付。請問賬務處理，借：在建工程 47000元，貸：銀行存款45620元，應付賬款1380元對嗎？

樸老師

職稱：會計師

2024-05-27 11:49

1.在建工程完工并結(jié)算時：借：固定資產(chǎn) 47,000元貸：在建工程 47,000元
2.實際支付款項時：借：應付賬款 45,620元貸：銀行存款 45,620元
3.質(zhì)保金部分（作為應付賬款的子科目或備注）：（無需額外分錄，只需在應付賬款中記錄或備注）

百花 ~ 追問

2024-05-27 12:35

我列在建工程的時候就直接做借：在建工程47000元，貸：應付賬款47000元備注清楚摘要是吧。那計提固定資產(chǎn)折舊，沒有發(fā)票需要稅前調(diào)整嗎？

樸老師解答

2024-05-27 12:36

是的
沒有發(fā)票要調(diào)增

百花 ~ 追問

2024-05-27 15:10

是只調(diào)沒有發(fā)票的1380元那一部分折舊所對應的費用還是這一項固定資產(chǎn)的所有折舊費用都要調(diào)增呢？

樸老師解答

2024-05-27 15:12

這一項固定資產(chǎn)的所有折舊費用都要調(diào)增
因為沒有發(fā)票

百花 ~ 追問

2024-05-27 15:18

好的。謝謝。和其他項目成本一樣，我只要到匯算清繳前得到發(fā)票的話就可以稅前扣除的吧。

樸老師解答

2024-05-27 15:19

同學你好
對的
是一樣的

百花 ~ 追問

2024-05-27 16:07

好的。謝謝老師

樸老師解答

2024-05-27 16:13

滿意請給五星好評，謝謝

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