假設20X2年母公司甲將成本為8 000元的商品銷售給子公司乙，售價為10 000 元。乙公司當期對集團外銷售其中的40%，售價為4 800元 其余60%形成期末存貨，其成本為6 000元。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。要求：編制甲公司合并工作底稿上的相關調(diào)整與抵銷分錄。

答： 1.抵銷內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本由于甲公司向乙公司銷售商品，因此在合并財務報表中需要抵銷這部分內(nèi)部銷售收入和成本。 借：營業(yè)收入 10,000元 貸：營業(yè)成本 10,000元 1.抵銷存貨中包含的未實現(xiàn)利潤由于乙公司期末存貨中包含與甲公司內(nèi)部交易相關的未實現(xiàn)利潤，需要在合并財務報表中抵銷這部分利潤。 借：營業(yè)成本 1,200元 貸：存貨 1,200元 1.所得稅影響（如果考慮遞延所得稅）由于未實現(xiàn)利潤在個別公司財務報表中已計算了所得稅，但在合并財務報表中需要抵銷，因此可能需要考慮遞延所得稅的影響。但是，在這個例子中，我們假設不考慮遞延所得稅，因此不需要額外的所得稅分錄。 如果考慮遞延所得稅，并且假設所得稅稅率為25%，則需要編制以下遞延所得稅分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 300元 （1,200元 × 25%） 貸：所得稅費用 300元

請教老師，這個題里面，電子公司所得稅稅率是15%，母公司所得稅稅率是25%，如果兩個稅率顛倒過來，是不是就沒有利率限制和債資比限制了呢？謝謝老師

答： 學員你好，題目不完整，能發(fā)具體的題目嗎

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

子公司所得稅稅率比母公司低，在繳納所得稅的時候母公司需要補交稅率差額部分的企業(yè)所得稅嗎？

答： 母公司需要補交稅率差額部分的企業(yè)所得稅