Ctrl 追問(wèn)

2024-06-25 19:46

好的，謝謝您！老師

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-06-25 20:59

這里是債權(quán)投資   用其他債權(quán)這個(gè)科目
賬面價(jià)值和公允價(jià)值之間的差額計(jì)入其他綜合收益
20年1月1日
借：其他債權(quán)投資-成本 3000
                           -利息調(diào)整 505.5
       貸：銀行存款 3505.5
年末確認(rèn)投資收益和賬面價(jià)值
借：應(yīng)收利息  300
       貸：投資收益  210.33   3505.5*0.06
              其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 89.33
借：銀行存款  300
       貸：應(yīng)收利息  300
年末賬面價(jià)值2505.5-89.33=3416.17  公允價(jià)值 3500
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 83.83
       貸：其他綜合收益   83.83
22年年末
借：應(yīng)收利息  300

       貸：投資收益    204.97   3416.17*0.06
              其他債權(quán)投資-利息調(diào)整   95.05
這時(shí)候賬面價(jià)值  3500-95.05   公允價(jià)值 3200  
借：其他綜合收益  204.95 
       貸：其他債券投資-公允價(jià)值變動(dòng)  204.95