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于2024-06-30 16:32 發(fā)布 ??560次瀏覽
廖君老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
2024-06-30 16:36
合同負(fù)債會計上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為 0（計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來允許扣除的金額）。答疑老師您好，這段話我不能理解，可以幫我解釋合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)嗎？
答： 您好，合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認(rèn)條件時就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0
合同負(fù)債會計上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等?！?--我理解的是此時不相等：會計上賬面價值100，此時基數(shù)基礎(chǔ)=100-未來可扣除100=0. 】但是如果不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為 0.【---我理解的是此時相等：會計上賬面價值100，此時計稅基礎(chǔ)=100-稅法已經(jīng)確認(rèn)了未來不可再扣除0=100.】答疑老師您好，這段話我理解反了(而且抓狂)，可以幫我扭轉(zhuǎn)過來嗎？感謝不盡！其他負(fù)債計稅基礎(chǔ)我都理解了，就這個合同負(fù)債我感覺和其他負(fù)債不一樣。
答： 同學(xué)，您好，很高興為您解答。合同負(fù)債可以約等同于舊準(zhǔn)則下的預(yù)收賬款，雖然是負(fù)債，但是其實是未來要確認(rèn)為收入的，一般情況下，在確認(rèn)為合同負(fù)債的時候不需要繳納企業(yè)所得稅，等到確認(rèn)為收入時候再確認(rèn)稅，所以無差異。
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)實質(zhì)是什么？是以該基礎(chǔ)來計算應(yīng)納稅額的嗎
答： 您好!這個計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅所得稅，一般就是利潤總額
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