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廖君老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2024-06-30 16:36

您好，合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0

1+（1-T）*產(chǎn)權(quán)比率 追問

2024-06-30 16:41

符合的時(shí)候，賬面價(jià)值假設(shè)為100，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-可扣除100=0？
不對(duì)，我哪里理解錯(cuò)了？

1+（1-T）*產(chǎn)權(quán)比率 追問

2024-06-30 16:42

其他負(fù)債我都能理解，就這個(gè)合同負(fù)債我感覺和其他負(fù)債不太一樣。

廖君老師 解答

2024-06-30 16:43

您好，您的理解對(duì)呀，

1+（1-T）*產(chǎn)權(quán)比率 追問

2024-06-30 16:50

不不不，我其實(shí)沒有理解對(duì)，恰恰相反，我理解反了，而且我出不來。

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2024-06-30 16:51

合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債賬面價(jià)值=100；假設(shè)開了票，稅法確認(rèn)了收入，那么合同負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面100-0=100。

1+（1-T）*產(chǎn)權(quán)比率 追問

2024-06-30 16:55

合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債賬面價(jià)值=100；假設(shè)稅法也不符合收入確認(rèn)條件，那么合同負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面100-100=0。

1+（1-T）*產(chǎn)權(quán)比率 追問

2024-06-30 16:57

老師，這才是我理解的，我知道肯定是哪里沒理解對(duì)，出不來。

廖君老師 解答

2024-06-30 16:58

您好，符合收入的確認(rèn)條件和開票是沒有關(guān)聯(lián)的，我們達(dá)到條件時(shí)就確認(rèn)，目前賬面是未來達(dá)到條件時(shí)可以扣除的

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您好，合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0
2024-06-30 16:36:54
同學(xué)，您好，很高興為您解答。合同負(fù)債可以約等同于舊準(zhǔn)則下的預(yù)收賬款，雖然是負(fù)債，但是其實(shí)是未來要確認(rèn)為收入的，一般情況下，在確認(rèn)為合同負(fù)債的時(shí)候不需要繳納企業(yè)所得稅，等到確認(rèn)為收入時(shí)候再確認(rèn)稅，所以無差異。
2024-06-30 17:34:02
1.預(yù)收款項(xiàng)：企業(yè)可能提前收到客戶的款項(xiàng)，但按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這些款項(xiàng)并不滿足收入確認(rèn)的條件（如尚未完成服務(wù)或交付產(chǎn)品）。然而，稅法可能規(guī)定，這些預(yù)收款項(xiàng)需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)實(shí)際收到了資金。 2.長(zhǎng)期合同中的進(jìn)度款：對(duì)于跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間的長(zhǎng)期合同，企業(yè)可能按照合同進(jìn)度收到款項(xiàng)。盡管會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可能要求根據(jù)合同的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入，但稅法可能規(guī)定在收到款項(xiàng)時(shí)即計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 3.視同銷售：稅法中有時(shí)存在“視同銷售”的規(guī)定，即某些交易在會(huì)計(jì)上可能不被視為銷售（因此不滿足收入確認(rèn)條件），但稅法卻要求將其視為銷售并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。例如，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。 4.政府補(bǔ)助與稅收返還：企業(yè)可能收到政府補(bǔ)助或稅收返還，這些在會(huì)計(jì)上可能被視為非經(jīng)營(yíng)性收入或沖減相關(guān)費(fèi)用，但在稅法上可能需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 5.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：在某些情況下，企業(yè)可能轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款）但并未立即收到現(xiàn)金。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這種轉(zhuǎn)讓可能不滿足收入確認(rèn)的條件，但稅法可能根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)利益是否轉(zhuǎn)移來判定是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
2024-03-08 16:52:53
您好!這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅所得稅，一般就是利潤(rùn)總額
2017-12-20 10:54:59
你好，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來期間可抵扣的金額，因?yàn)槲磥砜傻挚鄣慕痤~為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為0.
2021-06-20 08:10:30
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