合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0（計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)允許扣除的金額）。答疑老師您好，這段話(huà)我不能理解，可以幫我解釋合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？

答： 您好，合同負(fù)債屬于負(fù)債類(lèi)科目，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)就允許全部扣除，賬面和未來(lái)允許扣除的金額相等，相減為0

合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。【---我理解的是此時(shí)不相等：會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值100，此時(shí)基數(shù)基礎(chǔ)=100-未來(lái)可扣除100=0. 】但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0.【---我理解的是此時(shí)相等：會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值100，此時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)=100-稅法已經(jīng)確認(rèn)了未來(lái)不可再扣除0=100.】答疑老師您好，這段話(huà)我理解反了(而且抓狂)，可以幫我扭轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)嗎？感謝不盡！其他負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)我都理解了，就這個(gè)合同負(fù)債我感覺(jué)和其他負(fù)債不一樣。

答： 同學(xué)，您好，很高興為您解答。合同負(fù)債可以約等同于舊準(zhǔn)則下的預(yù)收賬款，雖然是負(fù)債，但是其實(shí)是未來(lái)要確認(rèn)為收入的，一般情況下，在確認(rèn)為合同負(fù)債的時(shí)候不需要繳納企業(yè)所得稅，等到確認(rèn)為收入時(shí)候再確認(rèn)稅，所以無(wú)差異。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)實(shí)質(zhì)是什么？是以該基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額的嗎

答： 您好!這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅所得稅，一般就是利潤(rùn)總額