Gu 追問

2024-07-01 16:26

應(yīng)交稅費這個科目的借方是表示是有進項稅額未抵扣嗎？

Gu 追問

2024-07-01 16:29

還有就是另外一種情況，是簡易計稅項目，收到勞務(wù)發(fā)票部分作為抵減的，剩余的部分作為應(yīng)交稅額的，這個的應(yīng)交稅費計提和申報應(yīng)該怎么做分錄合適。

小菲老師 解答

2024-07-01 16:31

同學(xué)你好
應(yīng)交稅費這個科目的借方是表示是有進項稅額未抵扣嗎？
是的

小菲老師 解答

2024-07-01 16:31

同學(xué)，你好
你是說差額征稅嗎

Gu 追問

2024-07-01 16:47

老師 你好，應(yīng)該是差額征稅，也就是申報表（三）填報那個

小菲老師 解答

2024-07-01 17:14

同學(xué)，你好
那你根據(jù)發(fā)票上面的金額和稅額填寫就行了
做賬也是根據(jù)發(fā)票上面的金額稅額來做的

Gu 追問

2024-07-01 17:35

差額征稅的分錄可以指導(dǎo)一下嗎

Gu 追問

2024-07-01 17:37

企業(yè)剛開業(yè)，進項比銷項大，這個是不是也按您剛寫的分錄做

小菲老師 解答

2024-07-01 18:06

企業(yè)剛開業(yè)，進項比銷項大，這個是不是也按您剛寫的分錄做
是的

小菲老師 解答

2024-07-01 18:07

首先是基本的差額征稅的會計分錄。借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）。這個分錄類型比較簡單，當(dāng)公司銷售貨物或提供勞務(wù)產(chǎn)生了營業(yè)收入，因為需要繳納增值稅，所以需要將應(yīng)收賬款計入貸方，主營業(yè)務(wù)收入計入借方，相應(yīng)的稅費則計入貸方。

  另外一個允許差額征稅的例子是成本發(fā)票。借：應(yīng)付賬款，貸：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅抵減）。這個分錄主要是發(fā)生在公司購買成本發(fā)票時。當(dāng)公司使用差額征稅的時候，主要是在進項發(fā)票中增加了可以抵扣的稅額。