就是我們現(xiàn)在跟泰國(guó)那邊分公司合作，合作模式是銷售100萬(wàn)，就要贈(zèng)送20萬(wàn)，然后我們泰國(guó)是出口因?yàn)樯婕巴硕?，這個(gè)贈(zèng)送的20萬(wàn)在發(fā)票上不好體現(xiàn)（出口的報(bào)關(guān)單和普票和對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)必須保持一致），原則上這個(gè)20萬(wàn)要視同收入補(bǔ)繳所得稅，現(xiàn)在別人給我們的方案是這個(gè)20萬(wàn)直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，對(duì)應(yīng)的成本先默認(rèn)收入然后再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費(fèi)用，這個(gè)邏輯是否有問(wèn)題

答： 這個(gè)方案的邏輯存在問(wèn)題。 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。在這種情況下，贈(zèng)送的20萬(wàn)貨物需要按照公允價(jià)值計(jì)算繳納增值稅，而不是直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 同時(shí)，這部分贈(zèng)送貨物的成本也不能先默認(rèn)收入再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費(fèi)用。視同銷售的貨物，在會(huì)計(jì)處理上也需要按照規(guī)定確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。 具體來(lái)說(shuō)，在增值稅方面，應(yīng)按照贈(zèng)送貨物的公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額。在會(huì)計(jì)處理上，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。 如果按照別人提供的方案進(jìn)行處理，可能會(huì)導(dǎo)致增值稅繳納不足，從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 建議你與稅務(wù)專業(yè)人士進(jìn)一步溝通，確保按照正確的稅收法規(guī)進(jìn)行處理，以避免潛在的稅務(wù)問(wèn)題。同時(shí)，在與泰國(guó)分公司的合作中，對(duì)于涉及稅務(wù)的問(wèn)題，最好在合同或協(xié)議中明確各方的權(quán)利和義務(wù)，以及相關(guān)稅務(wù)責(zé)任的承擔(dān)方式。這樣可以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的爭(zhēng)議和風(fēng)險(xiǎn)。 例如，對(duì)于贈(zèng)送的這部分貨物，可以在合同中明確其價(jià)值和稅務(wù)處理方式，以確保雙方的理解和操作一致。另外，及時(shí)了解國(guó)內(nèi)外的稅收政策變化，以便根據(jù)最新規(guī)定進(jìn)行合規(guī)的稅務(wù)處理。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第四條規(guī)定：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 假設(shè)贈(zèng)送的20萬(wàn)貨物有正常的銷售價(jià)格，那么在增值稅上應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額就等于20萬(wàn)乘以適用的增值稅稅率。同時(shí)，會(huì)計(jì)處理上應(yīng)借記相關(guān)科目（如銷售費(fèi)用等），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，并結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。這樣既能保證稅務(wù)處理的合規(guī)性，也能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

就是我們現(xiàn)在跟泰國(guó)那邊分公司合作，合作模式是銷售100萬(wàn)，就要贈(zèng)送20萬(wàn)，然后我們泰國(guó)是出口因?yàn)樯婕巴硕?，這個(gè)贈(zèng)送的20萬(wàn)在發(fā)票上不好體現(xiàn)（出口的報(bào)關(guān)單和普票和對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)必須保持一致），原則上這個(gè)20萬(wàn)要視同收入補(bǔ)繳所得稅，現(xiàn)在別人給我們的方案是這個(gè)20萬(wàn)直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，對(duì)應(yīng)的成本先默認(rèn)收入然后再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費(fèi)用，這種操作怎么樣？

答： 這種操作存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。在你描述的情況中，銷售100萬(wàn)贈(zèng)送20萬(wàn)的部分應(yīng)當(dāng)視同銷售。 如果按照別人建議的方案，將這20萬(wàn)直接做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，對(duì)應(yīng)的成本先默認(rèn)收入然后再結(jié)轉(zhuǎn)為銷售費(fèi)用，可能不符合稅法規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可能會(huì)對(duì)這種處理方式提出質(zhì)疑，并要求企業(yè)按照視同銷售的規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款及可能產(chǎn)生的滯納金。 為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議按照視同銷售的規(guī)定處理這贈(zèng)送的20萬(wàn)。在發(fā)票開具上，雖然不能直接在發(fā)票上體現(xiàn)為贈(zèng)送金額，但可以在發(fā)票備注欄中注明相關(guān)贈(zèng)送信息。同時(shí)，在賬務(wù)處理上，確認(rèn)這部分贈(zèng)送的收入，并按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 對(duì)視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的判斷，可以參考以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)： 1.看是否增值：若貨物經(jīng)過(guò)了加工，不論是自產(chǎn)還是委托加工，發(fā)生了增值，無(wú)論是對(duì)內(nèi)（如用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等）還是對(duì)外（如分配、捐贈(zèng)、投資等），都視同銷售繳納增值稅。 2.判斷貨物是對(duì)內(nèi)使用還是對(duì)外使用：對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貨物，當(dāng)用于投資、分配、贈(zèng)送時(shí)（即對(duì)外使用，貨物的所有權(quán)發(fā)生了改變），視同銷售；而用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免稅項(xiàng)目時(shí)（即對(duì)內(nèi)使用，所有權(quán)可能沒有發(fā)生變化），則做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 例如，公司是一家茶葉生產(chǎn)企業(yè)： 情形一：將自己生產(chǎn)的茶葉送給了客戶。貨物經(jīng)過(guò)了加工發(fā)生了增值，應(yīng)做視同銷售處理。 情形二：將自己購(gòu)買的茶葉送給了客戶。貨物并未發(fā)生增值，但所有權(quán)發(fā)生了變化，屬于對(duì)外使用，也是視同銷售。 情形三：將自己生產(chǎn)的茶葉作為員工福利。貨物經(jīng)過(guò)加工，發(fā)生了增值，還是視同銷售。 情形四：將自己購(gòu)買的茶葉作為員工福利。貨物沒有發(fā)生增值，對(duì)內(nèi)使用就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那所轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額在企業(yè)所得稅稅前扣除賬務(wù)處理，繳納企業(yè)所得稅要怎樣處理？

答： 你可以聯(lián)系稅務(wù)局，看看對(duì)方愿不愿意讓你們做更正申報(bào)