香香 追問

2024-10-21 10:06

老師您好，是這樣的當(dāng)時(shí)認(rèn)為半成品能生產(chǎn)出成品，所以現(xiàn)在拿了一些半成品來做研發(fā)，所以折舊房租我認(rèn)為應(yīng)該轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用里？老師能幫寫一下分錄嗎？

小智老師 解答

2024-10-21 10:10

當(dāng)然可以。假設(shè)你決定將房租費(fèi)和折舊費(fèi)從制造費(fèi)用調(diào)整到管理費(fèi)用，分錄如下：

借：管理費(fèi)用 - 房租費(fèi)  
貸：累計(jì)折舊（針對折舊費(fèi)）  
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（針對房租費(fèi)）

這樣處理后，這些費(fèi)用就會反映在管理費(fèi)用科目下。

香香 追問

2024-10-21 10:15

老師不對吧，當(dāng)時(shí)我是結(jié)轉(zhuǎn)到制造費(fèi)用了，我要是按你的分錄不太對，我當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)是借生產(chǎn)成本貸制造費(fèi)用。

小智老師 解答

2024-10-21 10:19

明白了。既然之前已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到制造費(fèi)用，現(xiàn)在要調(diào)整到管理費(fèi)用，需要做沖銷和重新記賬的分錄。

首先沖銷原來的制造費(fèi)用：
借：制造費(fèi)用 - 房租費(fèi)  
貸：生產(chǎn)成本  

然后記入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用 - 房租費(fèi)  
貸：累計(jì)折舊（針對折舊費(fèi)）  
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（針對房租費(fèi)）  

這樣處理會更準(zhǔn)確。

香香 追問

2024-10-21 10:49

好的謝謝老師。

小智老師 解答

2024-10-21 10:51

不客氣，有問題隨時(shí)問。祝工作順利！

香香 追問

2024-10-21 11:00

老師再問一下您，那我在備注怎么說明一下呢？

小智老師 解答

2024-10-21 11:03

可以在憑證摘要或備注欄寫明：“將試生產(chǎn)階段的房租費(fèi)和折舊費(fèi)由制造費(fèi)用調(diào)整至管理費(fèi)用”。這樣方便日后查閱。

香香 追問

2024-10-21 11:05

老師那半成品轉(zhuǎn)到研發(fā)費(fèi)用里如何寫分錄？

小智老師 解答

2024-10-21 11:07

好的，將半成品用于研發(fā)時(shí)，可以做如下分錄：

借：研發(fā)支出  
貸：原材料 - 半成品  

這樣就將半成品的成本轉(zhuǎn)入了研發(fā)支出。

香香 追問

2024-10-21 11:08

老師是這樣的，半成品我們沒有入庫，一直在制造費(fèi)用里？

小智老師 解答

2024-10-21 11:12

明白了。如果半成品一直在制造費(fèi)用里，你可以將這部分半成品用于研發(fā)時(shí)，做如下分錄：

借：研發(fā)支出  
貸：制造費(fèi)用  

這樣處理即可。

香香 追問

2024-10-21 11:24

謝謝老師，老師半成品，是不是要入庫，我們之前都沒有入庫，因?yàn)楫a(chǎn)品沒有生產(chǎn)好。假如半成本品是不是要有入庫，這個分錄怎么寫，老師我們試一種產(chǎn)品，如果把所有的折舊、房租、工資放在研發(fā)里是不是不合適。

小智老師 解答

2024-10-21 11:26

如果半成品一直未入庫，而是在生產(chǎn)過程中直接用于研發(fā)，可以按如下分錄處理：

借：研發(fā)支出  
貸：生產(chǎn)成本  

至于折舊、房租和工資，如果主要用于研發(fā)活動，可以計(jì)入研發(fā)支出。如果不合適，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整到其他合適的科目，比如制造費(fèi)用。具體要看這些費(fèi)用是否直接與研發(fā)活動相關(guān)。

香香 追問

2024-10-21 11:33

老師您好，比如設(shè)備只有一臺用于研發(fā)，其他折舊都放在研發(fā)不合理是嗎？老師能麻煩幫我寫一下半成品入庫的分錄，要必要入庫嗎？

小智老師 解答

2024-10-21 11:37

如果設(shè)備只有一臺用于研發(fā)，其他折舊費(fèi)用還是放在制造費(fèi)用或管理費(fèi)用更合適。

關(guān)于半成品入庫的問題，如果半成品一直沒有入庫，而是直接用于研發(fā)，通常不需要專門做入庫分錄。但如果你確實(shí)需要入庫后再領(lǐng)用，可以這樣做：

借：庫存商品 - 半成品  
貸：生產(chǎn)成本  

領(lǐng)用時(shí)：

借：生產(chǎn)成本（或研發(fā)支出）  
貸：庫存商品 - 半成品  

希望這能幫助到你。如果有更多細(xì)節(jié)，請告知。

香香 追問

2024-10-21 11:42

老師您好比如工資，如果只有兩個人的工資，能直接放在研發(fā)費(fèi)用里嗎？

小智老師 解答

2024-10-21 11:46

如果只有兩個人的工資是專門用于研發(fā)活動，可以直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。分錄如下：

借：研發(fā)支出  
貸：應(yīng)付職工薪酬  

這樣處理是合理的，前提是這兩人工資確實(shí)是專門用于研發(fā)工作的。

香香 追問

2024-10-21 12:01

老師不用是專門用于研發(fā)直接在直接人工轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用？

小智老師 解答

2024-10-21 12:04

如果這兩人工資平時(shí)記錄在直接人工科目中，并且他們的工作既涉及生產(chǎn)也涉及研發(fā)，你可以根據(jù)實(shí)際工時(shí)比例分?jǐn)偣べY費(fèi)用。但如果你想直接將這部分工資轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，可以這樣做：

借：管理費(fèi)用  
貸：應(yīng)付職工薪酬  

這樣處理也是可以的，關(guān)鍵是確保符合公司的會計(jì)政策和實(shí)際情況。