半城煙沙 追問

2018-05-22 21:02

老師，比如，有5萬做進(jìn)項(xiàng)抵扣了，資月這萬調(diào)整出來 
當(dāng)時做的分錄是   ：借：管理費(fèi)－招待費(fèi)，借；進(jìn)項(xiàng)稅5萬，貸；現(xiàn)金。 
那次月做哪幾筆分錄呢？

鄒老師 解答

2018-05-22 21:03

借：管理費(fèi)用－招待費(fèi)   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）   貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   貸；銀行存款 
你好，次月轉(zhuǎn)賬做這個分錄

半城煙沙 追問

2018-05-22 21:09

老師，我不太理解，既然上個月做過進(jìn)管理費(fèi)用了借方，次月調(diào)整出來為什么還做借：管理費(fèi)用－招待，這不是又列支一遍費(fèi)用嗎？

鄒老師 解答

2018-05-22 21:12

你好，比如費(fèi)用發(fā)生是含稅10600，不含稅10000，稅額600 
你之前計(jì)入管理費(fèi)用是10000，稅額600 
后面稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)出計(jì)入費(fèi)用 的金額是600 
兩次合計(jì)就是10600，相當(dāng)于沒有抵扣按普通發(fā)票計(jì)入 了費(fèi)用

半城煙沙 追問

2018-05-22 21:22

噢，明白了，意思是我當(dāng)時是不含稅的，轉(zhuǎn)出后，我做了含稅的費(fèi)用，只是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了。那報表時這個進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是直接抵銷當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅了吧？ 
老師，那當(dāng)時做的專用發(fā)票不需要做調(diào)整吧，就當(dāng)是用的費(fèi)用發(fā)票了，不用做其它處理吧

鄒老師 解答

2018-05-22 21:23

你好，轉(zhuǎn)出稅額是無法用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的 
取得發(fā)票做價稅分離處理，然后轉(zhuǎn)出對稅額部分做轉(zhuǎn)出分錄

半城煙沙 追問

2018-05-22 21:29

老師，不太明白呀，剛才不是說做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的分錄了嗎，價稅分離不是也是做哪個分錄嗎，那這個轉(zhuǎn)出稅額不能扣減當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅，就是我要把這個調(diào)整出來的當(dāng)月就要補(bǔ)交稅是嗎？按這個轉(zhuǎn)出額交稅？那報表上的單做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只是填出來不用管？

鄒老師 解答

2018-05-22 21:30

你好，是需要針對600補(bǔ)稅，填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報表，這個是單獨(dú)補(bǔ)稅的