徐阿富老師 解答

2018-05-23 15:28

財(cái)政部財(cái)會（2016）22號《關(guān)于印發(fā)增值稅會計(jì)處理規(guī)定>>的通知中明確：轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。     
 2、本月應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中：銷項(xiàng)稅額504709.64元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3059.74元，進(jìn)項(xiàng)稅額470，310.07元，減免稅額330元，因此，本月轉(zhuǎn)出未交增值稅額為37129.31元，同時，應(yīng)將未交增值稅的37129.31元轉(zhuǎn)入到未交增值稅里去；    3，結(jié)轉(zhuǎn)   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅    同時   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

半城煙沙 追問

2018-05-23 15:31

老師，我說的是當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)了，不用結(jié)轉(zhuǎn)吧？

徐阿富老師 解答

2018-05-23 15:37

你好，也要轉(zhuǎn)的，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅科目里，上面我有說到。理解了嗎？

半城煙沙 追問

2018-05-23 15:55

老師，比如我這個月進(jìn)項(xiàng)是3萬，銷項(xiàng)是2萬，那不用交稅，我月底做分錄時：貸：進(jìn)項(xiàng)稅3萬，借：銷項(xiàng)2萬，借：轉(zhuǎn)出多 交增值稅1萬？？？是這樣嗎？ 
那次月我有這一萬留抵的，如果次月是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，需交2萬，那我怎么月底做分錄？做分錄時上個月留抵的1萬怎么處理？做到哪個科目？

徐阿富老師 解答

2018-05-23 16:07

你好，我把分錄全部做給你看        第一個月進(jìn)項(xiàng)多    月末轉(zhuǎn)：借：銷項(xiàng) 2   借：轉(zhuǎn)出多交1     貸：進(jìn)項(xiàng)3          然后還要  借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（注意，這個是2級科目）    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。        第二個月，銷項(xiàng)多。那么   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅                        是這樣的，    明白了嗎？

半城煙沙 追問

2018-05-24 10:35

徐老師，不是應(yīng)該轉(zhuǎn)出未交  增值稅嗎？怎么放到轉(zhuǎn)出多交增值稅呀 
轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅有什么區(qū)別呀

徐阿富老師 解答

2018-05-24 10:48

你好，看我的括弧里，這個是2級科目。一個是3級科目。應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（注意，這個是2級科目）。。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅（是3級科目）