我們是私募基金管理人，關(guān)于管理費(fèi)收入，業(yè)績(jī)報(bào)酬，還有差價(jià)收入，根據(jù)新規(guī)定應(yīng)該怎么繳納增值稅跟企業(yè)所得稅？

答： 作為一個(gè)基金的管理人，主要收入為募集總金額2%的管理費(fèi)。對(duì)于公司和合伙，需要繳納增值稅，一般納稅人按照6%，小規(guī)模納稅人按照3%。個(gè)人作為管理人，統(tǒng)一按照小規(guī)模納稅人3%來(lái)繳納增值稅。 咨詢(xún)收入按照6%，或者是小規(guī)模3%的比例來(lái)繳納增值稅。 另外一塊比較重要的收入：收益分成，按照增值部分的20%提取。 針對(duì)這一塊增值稅怎么處理?也存在爭(zhēng)議。主要在于對(duì)這個(gè)收益的定性上，是屬于投資收益，還是屬于因提供勞務(wù)所取得的服務(wù)的收入。 對(duì)這一個(gè)性質(zhì)認(rèn)定的不同，會(huì)導(dǎo)致不一樣的稅費(fèi)，若為投資收益，則不需不繳納增值稅，只繳納所得稅。若為類(lèi)似于服務(wù)、勞務(wù)的收益，除了繳納所得稅之外，還要繳納增值稅。 這里，建議各個(gè)公司，可以把收益的形式寫(xiě)成從會(huì)計(jì)處理到合同簽訂上都不要體現(xiàn)服務(wù)性的概念，而是體現(xiàn)為投資收益的概念來(lái)處理 所得稅的處理：管理人如果是公司，則按前述方法繳納企業(yè)所得稅。 如果是合伙企業(yè)，那就是按照“先分后稅”原則，把所得按照合伙企業(yè)每年做一個(gè)匯算清繳，把類(lèi)似的利潤(rùn)實(shí)際分配，或者沒(méi)有實(shí)際分配的劃到合伙人一方，合伙人直接交稅。 注意：個(gè)人作為管理人取得分紅如何交稅? 全國(guó)各個(gè)地方的規(guī)定不統(tǒng)一，國(guó)家稅務(wù)總局未明確規(guī)定，基本上有兩種繳稅方式， 一種是按照20%，股息紅利，或者投資收益這樣來(lái)交所得稅。 二是按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，就是按照個(gè)體工商戶(hù)的5%到35%的稅率來(lái)繳納個(gè)人所得稅。

我們是私募基金管理人，關(guān)于收到管理費(fèi)收入，業(yè)績(jī)報(bào)酬，增值稅怎樣處理會(huì)計(jì)分錄

答： 你好同學(xué) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我們?cè)?016年的時(shí)候有幾筆私募基金的收益：管理費(fèi)20萬(wàn)、認(rèn)購(gòu)費(fèi)15萬(wàn)和業(yè)績(jī)報(bào)酬30萬(wàn)，一共是65萬(wàn)，當(dāng)時(shí)是記賬公司記賬，都做得是投資收益科目： 1、 沒(méi)有繳納增值稅。 2、 財(cái)稅2008 1號(hào)是基金收入免征企業(yè)所得稅的.我在2016做匯算清繳時(shí)都做得企業(yè)所得稅免稅收入65萬(wàn)。 目前情況：我前幾天去了國(guó)稅局，專(zhuān)管員認(rèn)為管理費(fèi)、認(rèn)購(gòu)費(fèi)、業(yè)績(jī)報(bào)酬都屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)該繳納增值稅；要我繳納65萬(wàn)的增值稅，我怎么做賬呢？ 我又去了地稅局，地稅局認(rèn)為業(yè)績(jī)報(bào)酬30萬(wàn)是可以免征企業(yè)所得說(shuō)的。在2017年匯算清繳中我應(yīng)該怎么做呢？

答： 您好，2017年匯算時(shí)需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，未交的增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。