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居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)20％以上股份，構(gòu)成間接控制。外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。

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54分鐘前

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企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，改專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

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興奮的老虎

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銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。
不要誤解只有增值稅不讓扣現(xiàn)金折扣。

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自由的信封

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根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年，但法定資產(chǎn)損失應(yīng)在申報(bào)年度扣除。

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符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

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企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。

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居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)20％以上股份，構(gòu)成間接控制。外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。

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在很少的情況下，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助也可能表現(xiàn)為政府向企業(yè)無(wú)償劃撥長(zhǎng)期非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際取得資產(chǎn)并辦妥相關(guān)受讓手續(xù)時(shí)按照其公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計(jì)量。

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合同中存在重大融資成分的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格，該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，選項(xiàng)A和B不正確。

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蝸牛

2小時(shí)前

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每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)?。?！

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2023年A公司應(yīng)該確認(rèn)收入=450 000+450 000×50 000÷（2 000×500-50 000）=473 684.21（元），包括已兌換禮品卡金額450 000元加上按比例計(jì)算得出的未行使權(quán)利金額23 684.21元（473 684.21×5%）一共為473 684.21元

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2小時(shí)前

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售后回購(gòu)方式銷售商品，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)，客戶在銷售時(shí)點(diǎn)并未取得相關(guān)商品控制權(quán)，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入；回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的差額，企業(yè)應(yīng)在回購(gòu)期間按期計(jì)提利息，借方記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸方記入“其他應(yīng)付款”科目。

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2022年10月1日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入＝10×1000×（1－10%）＝9000（萬(wàn)元），同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債＝10×1000×10%＝1000（萬(wàn)元）；2022年12月31日，按照估計(jì)的新的退貨率，應(yīng)沖銷預(yù)計(jì)負(fù)債＝1000－10×1000×8%＝200（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)整營(yíng)業(yè)收入的金額＝10×1000×（10%－8%）＝200（萬(wàn)元）。

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企業(yè)向客戶預(yù)收銷售商品款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)首先將預(yù)收的款項(xiàng)確認(rèn)為合同負(fù)債，待未來(lái)履行了相關(guān)履約義務(wù)，即向顧客轉(zhuǎn)讓相關(guān)商品時(shí)，再將該負(fù)債轉(zhuǎn)為收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；如果企業(yè)收取的預(yù)收款項(xiàng)無(wú)需退回，但是顧客可能會(huì)放棄合同權(quán)利的部分，應(yīng)當(dāng)按照顧客未來(lái)行使合同權(quán)利的模式按照比例將放棄部分確認(rèn)為收入，而不是在銷售儲(chǔ)值卡時(shí)就確認(rèn)為收入，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。由于假定客戶使用該儲(chǔ)值卡時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)，因此增值稅部分應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”中，客戶使用該儲(chǔ)值卡時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”中。

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企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品，該企業(yè)為主要責(zé)任人，否則該企業(yè)為代理人，選項(xiàng)A，甲公司為主要責(zé)任人。

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