視同銷售在所得稅年報(bào)中如何填報(bào)

視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個(gè)環(huán)節(jié):一個(gè)是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響;一個(gè)是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除問題.

會計(jì)處理時(shí)已計(jì)入"銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)"的,僅對該業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)增.

視同銷售影響分項(xiàng)進(jìn)入應(yīng)納稅所得額時(shí):視同銷售收入:附表三第2行(對應(yīng)附表一).

視同銷售成本:附表三第21行(對應(yīng)附表二).

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整:附表三第27行.

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷售:

⑴增值稅中視同銷售的確認(rèn).《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,以下8種行為視同銷售:

①將貨物交付他人代銷;

②銷售代銷貨物;

③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者;

⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;

⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi); ·

⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.

視同銷售:在增值稅、企業(yè)所得稅和會計(jì)上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的. 增值稅上的視同銷售:本質(zhì)為增值稅"抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目,用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等,而會計(jì)上沒有做銷售處理; 企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會計(jì)上沒有做收入處理 會計(jì)上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了.

上文小編介紹了視同銷售在所得稅年報(bào)中如何填報(bào),視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個(gè)環(huán)節(jié),我們還需要了解填報(bào)的流程,看看有哪些內(nèi)容就知道自己到底是什么地方不明了,具體的詳情大家可以參考上文.遇到此類問題、被困擾的小伙伴,可以自己試試上述幾種解決方式.如果你還有其他問題,可以咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!