2018年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》知識點預(yù)習(xí)：庫存現(xiàn)金——現(xiàn)金的清查

初級會計實務(wù)第一章第一節(jié)：現(xiàn)金的清查

實地盤點法。

如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，分別不同情況進行處理。

1.現(xiàn)金短缺：

借：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人或保險公司賠償部分）

管理費用（無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

2.現(xiàn)金溢余：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給其他單位或人員的）

營業(yè)外收入（無法支付的）

2018年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》知識點預(yù)習(xí)：庫存現(xiàn)金——現(xiàn)金管理制度

初級會計實務(wù)第一章第一節(jié)：現(xiàn)金管理制度

包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。

1.現(xiàn)金使用范圍

（1）個人

（2）結(jié)算起點以下

除上述情況可用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.現(xiàn)金的限額

3——5天的零星開支需要。邊遠地區(qū)不超過15天的。

3.現(xiàn)金收支規(guī)定