款已付發(fā)票未到先記費(fèi)用的處理方法

假如資信報(bào)告已付款,當(dāng)月沒有但未收到發(fā)票,怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

借:預(yù)付賬款

或者其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

收到發(fā)票后,又怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)付賬款

或者其他應(yīng)收款

已付款但是未拿到發(fā)票會(huì)計(jì)怎么做賬?

可以作為預(yù)付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷預(yù)付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項(xiàng),未收到發(fā)票:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發(fā)票后,沖銷預(yù)付款,并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用:

(1)若該款項(xiàng)屬于企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān),如咨詢費(fèi)等,計(jì)入管理費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)付賬款

(2)若該款項(xiàng)用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:

借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:預(yù)付賬款

適用預(yù)付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時(shí),根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,按應(yīng)付金額,貸記"預(yù)付賬款"科目.

3、補(bǔ)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項(xiàng),借記"銀行存款"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目.

付款沒有發(fā)票怎么處理?

如果是費(fèi)用,那就一定要有發(fā)票才行.

像這種不開票的往來盡量不要走公戶走.

如果是往來款,就掛往來科目,不要放在預(yù)付款中,往來款是在后期要?dú)w還的.

在實(shí)際工作中,很多企業(yè)或多或少的都會(huì)遇到這種情況,如租賃個(gè)人房產(chǎn),支付房租時(shí)無法取得發(fā)票;

餐飲企業(yè)直接從農(nóng)民手中或菜市場(chǎng)購買的蔬菜無法取得發(fā)票;

建造固定資產(chǎn)時(shí),雇傭的農(nóng)民工的勞務(wù)費(fèi)無法取得發(fā)票等等.

在工作中,有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員,認(rèn)為只有發(fā)票才是會(huì)計(jì)處理的唯一原始憑證,有的拿別的發(fā)票來沖抵此項(xiàng)無發(fā)票的費(fèi)用;

也有的直接將費(fèi)用計(jì)提后,不做支付處理;、甚至有些財(cái)務(wù)人員只要沒有發(fā)票就不做賬務(wù)處理.

這些處理方式,都是不正確的,也是不可取的.

款已付發(fā)票未到先記費(fèi)用的處理方法大家現(xiàn)在應(yīng)該都有所了解了吧,同時(shí)小編還給大家講析了已付貨款但沒有收到發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄以及適用預(yù)付賬款科目的情況,會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站每日更新財(cái)務(wù)知識(shí),大家覺得有用的可以繼續(xù)支持我們.