有進項稅額轉(zhuǎn)出的當(dāng)月增值稅怎么算

1 含稅支付額還原法:其計算公式:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅的貨物成本÷(1-進項稅額扣除率)×進項稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物,即購入時未取得增值稅專用發(fā)票,但可以依據(jù)支付價格計算抵扣進項稅額的外購貨物,如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品;從專門從事廢舊物資經(jīng)營單位購入的廢舊物資,以及企業(yè)銷售商品、外購貨物所支付的運費等.

2 含稅收入還原法:其計算公式為:應(yīng)沖減的進項稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進項稅轉(zhuǎn)出的計算.

3 移用成本比例法:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

4 收入比例法:其計算公式為:不得抵扣的進項稅額=本期全部進項稅額×免稅或非應(yīng)稅項目的銷售額÷全部銷售額

進項稅額轉(zhuǎn)出基本定義

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣,當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

有進項稅額轉(zhuǎn)出的當(dāng)月增值稅怎么算.有進項稅額轉(zhuǎn)出的當(dāng)月增值稅的計算方法分為以上的4種,我們根據(jù)情況選擇.會計學(xué)堂提醒大家一定要熟知相關(guān)操作,這是一定要注意的,根據(jù)上文小編建議大家一定要在理解中記憶,以免再碰到類似問題!