一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)如何做賬報(bào)稅

一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)不需要做賬,原因是:

進(jìn)項(xiàng)是記入到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"里面,銷項(xiàng)是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計(jì)算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會計(jì)處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅".如果是負(fù)數(shù),說明是有留抵,本月不用交稅,無需會計(jì)處理.

進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng),還有增值稅都是對一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個等式來表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷項(xiàng)-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng).

有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)的報(bào)稅方法是什么?

和平常一樣填寫即可,只要是國家允許的設(shè)備抵扣稅款,進(jìn)項(xiàng)在附表2填寫,最后在增值稅主申報(bào)表"進(jìn)項(xiàng)稅額"一欄填寫,最后自動在"期末留抵額"一欄上,本月應(yīng)納稅額為0(留抵).不管稅額大小,只要是國家允許抵扣的設(shè)備,以后正式生產(chǎn)有銷售額(銷項(xiàng)稅)就可以逐月抵扣了.

按賬目收入填寫,做到賬表相符.在收入欄目中填0,在進(jìn)項(xiàng)上按認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明的稅額填寫.

正常進(jìn)行納稅申報(bào)啊,沒有銷項(xiàng),就零申報(bào),有進(jìn)項(xiàng),如果增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過了,就申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)留抵,留待下個月繼續(xù)抵扣,如果沒有進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證,就在下個月進(jìn)行認(rèn)證,一并抵扣就行.

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是針對"增值稅"的,本期銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅再乘以增值稅稅率,就等于本期應(yīng)交增值稅.

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編對"一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)如何做賬報(bào)稅"這一問題的解答,在企業(yè)實(shí)務(wù)中,有許多情況下會出現(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)或者有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)的情況,不管哪種情況,稅務(wù)申報(bào)還是得照常進(jìn)項(xiàng),不要以為應(yīng)繳納稅額為零就可以不申報(bào)了.