代抵扣進項認證后會計分錄

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:相關(guān)科目

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

一般納稅人企業(yè)哪些項目不能抵扣進項稅?

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的.

取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目,經(jīng)稅務機關(guān)認證后,應借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

代抵扣進項認證后會計分錄如何處理?整體上來說,其實根據(jù)小編老師針對企業(yè)待抵扣進項稅認證后的賬務處理是可以計入應交稅費的科目核算,如果還有待抵扣進項稅額余留的話,則是可以通過應交待抵扣進項稅額的明細科目處理;相關(guān)的介紹資料都是可以來本網(wǎng)站上進行搜索.