收取國外技術(shù)服務(wù)費(fèi)如何申報(bào)

一、國外客戶為國內(nèi)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù),他們屬于非居民企業(yè),所取得勞務(wù)收入應(yīng)依照企業(yè)所得稅法第三條第二項(xiàng)的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.提供應(yīng)稅勞務(wù)所得不是交預(yù)提所得稅,因?yàn)轭A(yù)提所得稅對應(yīng)的是企業(yè)所得稅法第三條第三項(xiàng).

稅率更不是10%!

二、非居民企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)所得,稅率為25%,一般采用核定利潤率的辦法征收,并且不得扣除任何費(fèi)用!核定利潤率有一個(gè)幅度的,由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在該幅度內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況掌握,具體規(guī)定請參閱"關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》的通知"(國稅發(fā)[2010]19號(hào))文.

如:勞務(wù)收入為100000元,假設(shè)核定的利潤率為20%,則應(yīng)納企業(yè)所得稅=100000×20%×25%=5000元.

三、先要看國外企業(yè)是在哪個(gè)國家,并參照兩國簽定的稅收協(xié)定,看相關(guān)項(xiàng)目是否有免稅的約定,如有,關(guān)鍵要看是否達(dá)到了"常設(shè)機(jī)構(gòu)"的條件,達(dá)到一般就要交稅了.

象提供勞務(wù),一般在任何連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)在華服務(wù)達(dá)183天以上就構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),但也有與個(gè)別國家簽定的協(xié)定所規(guī)定的天數(shù)有差異,具體一定先看雙邊稅收協(xié)定的規(guī)定!非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),需要享受稅收協(xié)定待遇的,應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報(bào)告表》,并附送居民身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他證明資料.

四、做好備案登記手續(xù).境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》,并附送非居民的稅務(wù)登記證、合同、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件或非居民對有關(guān)事項(xiàng)的書面說明等資料.

由稅務(wù)人員在征管系統(tǒng)內(nèi)做好相關(guān)登記,否則無法開具完稅憑證.

五、非居民企業(yè)在國內(nèi)提供承包工程或勞務(wù)服務(wù),如果在國內(nèi)沒辦理有稅務(wù)登記的.稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)行指定扣繳,即指定國內(nèi)企業(yè)為扣繳義務(wù)人.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理指定扣繳手續(xù),下達(dá)文書.

六、如不符合免稅規(guī)定的,國內(nèi)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表,按規(guī)定繳納稅款.

七、完稅后,稅務(wù)機(jī)關(guān)開具有固定格式的完稅證明,按現(xiàn)行規(guī)定,國、地稅均在同一證明上簽字蓋章確認(rèn)的,先辦完國稅,再到地稅去蓋章.八、出具稅務(wù)局的完稅證明后,外匯管理局才會(huì)允許企業(yè)向境外匯出相關(guān)資金.詳細(xì)規(guī)定請參閱"非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法(國家稅務(wù)總局令第19號(hào)).

外包勞務(wù)費(fèi)服務(wù)費(fèi)發(fā)票怎么入賬?

力資源部,員工管理費(fèi)/勞務(wù)服務(wù)費(fèi)/人事代理費(fèi)/勞務(wù)派遣費(fèi)任何一個(gè)都可以直接入帳啊.

勞務(wù)外包,就是承包制.即為公司和另一個(gè)公司的關(guān)系,這樣可以縮小人員規(guī)模.實(shí)現(xiàn)精簡機(jī)構(gòu)和縮減經(jīng)濟(jì)開支的雙重效果.承包制后,人員編制變得精簡,雇傭方支付講好的費(fèi)用即可,至于勞務(wù)糾紛和財(cái)務(wù)問題均與甲方無關(guān).甲方規(guī)避了相當(dāng)?shù)呢?zé)任和風(fēng)險(xiǎn).

例如派遣員工從事的是生產(chǎn)任務(wù),應(yīng)將兩者分別納入"生產(chǎn)成本--外部勞務(wù)費(fèi)"科目和"生產(chǎn)成本--外部勞務(wù)管理費(fèi)"科目.這樣做既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對成本核算的規(guī)定,同時(shí)又滿足了稅法的優(yōu)惠政策.

如果用工單位在稅務(wù)上沒有避稅需求,不需為派遣職工支付崗前培訓(xùn)、勞動(dòng)保護(hù)等費(fèi)用,則可將派遣員工的工資和派遣企業(yè)的管理費(fèi)合并納入"生產(chǎn)成本--外部勞務(wù)費(fèi)"科目.而對于派遣企業(yè),無論用工單位如何結(jié)算,都應(yīng)該將派遣員工報(bào)酬和管理費(fèi)納入其收入,同時(shí)將派遣員工的工資納入本單位"應(yīng)付職工薪酬"科目.

收取國外技術(shù)服務(wù)費(fèi)如何申報(bào)?文章會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分七大點(diǎn)給大家講析了國外技術(shù)服務(wù)費(fèi)申報(bào)的相關(guān)規(guī)定,大家要仔細(xì)閱讀,在操作中才不會(huì)出錯(cuò),還有就是大家要弄清楚服務(wù)費(fèi)的入賬方法,小編建議大家時(shí)常關(guān)注更新的相關(guān)信息,以免工作出現(xiàn)失誤.