多交所得稅抵扣的賬務(wù)處理

例題:所得稅匯算清繳多繳了1183元所得稅,今年2季度公司要交所得稅558元,我已經(jīng)去稅務(wù)局申報進行了抵扣,請問這要怎么做賬務(wù)處理,

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 1138

貸:以前年度損益調(diào)整 1138

借:以前年度損益調(diào)整 1138

貸:利潤分配--未分配利潤 1138

本季度計提企業(yè)所得稅

借:所得稅費用 558

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 558

借:本年利潤 558

貸:所得稅費用

如采用抵扣的方式,則計提所得稅時,就沖抵了應(yīng)該退回的企業(yè)所得稅.

多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上文小編介紹了多交所得稅抵扣的賬務(wù)處理的兩個處理方法，以及還有一個案例，大家對著方法，之后再參考案例詳解，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！