房開(kāi)企業(yè)前期業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增嗎

答：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條"企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰".也就是說(shuō)業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說(shuō)得稅前扣除.因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)候要調(diào)增納稅金額.

比如:當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入是1000萬(wàn)元.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元.可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000萬(wàn)*0.5%=5萬(wàn),8萬(wàn)*60%=4.8萬(wàn)中較低的數(shù)字,即4.8萬(wàn)元.由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中,按8萬(wàn)元確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi).因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額8-4.8=3.2萬(wàn)元.因此在企業(yè)所得稅率為25%的情況下要補(bǔ)交企業(yè)所得稅3.2*0.25%=0.8萬(wàn)元.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額繳稅

答：在所得稅匯算清繳時(shí)要將年度會(huì)計(jì)報(bào)表《利潤(rùn)表》 中的利潤(rùn)總額,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)稅的稅法》的有關(guān)規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用稅前允許扣除的金額,并對(duì)照《利潤(rùn)表》中的成本、費(fèi)用,調(diào)整其差額.一般均調(diào)減稅法不允許稅前扣除的金額,實(shí)際上相對(duì)調(diào)增了企業(yè)年度利潤(rùn).調(diào)增后的年度利潤(rùn),稅法上稱之為"應(yīng)納稅所得額"

稅法上允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是,當(dāng)年實(shí)際入賬的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%和當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰兩者孰低取之,所以必然有一部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)是稅前是不允許扣除的.應(yīng)該調(diào)減實(shí)際入賬的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在調(diào)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)的同時(shí)實(shí)際上已經(jīng)調(diào)增了會(huì)計(jì)利潤(rùn)為應(yīng)納稅所得額.因此,用調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率,得出的應(yīng)繳所得稅的金額已經(jīng)包含了業(yè)務(wù)找到費(fèi)調(diào)增利潤(rùn)后應(yīng)繳的那部分企業(yè)所得稅.

上文小編為大家介紹了房開(kāi)企業(yè)前期業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增嗎的知識(shí)，企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供證明真實(shí)發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除，希望能幫助大家了解這個(gè)內(nèi)容哦，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！