增值稅留抵退稅申請流程及賬務(wù)處理要點(diǎn)

一、計算應(yīng)收留抵退稅額的賬務(wù)處理

在計算應(yīng)收留抵退稅額時，需要進(jìn)行以下賬務(wù)處理：

借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，表示企業(yè)應(yīng)收到的留抵稅額退稅款。

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）”科目，表示企業(yè)應(yīng)交的增值稅中，由于存在留抵稅額而可以獲得的退稅部分。

二、收到留抵稅額退稅的賬務(wù)處理

當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到留抵稅額退稅時，需要進(jìn)行以下賬務(wù)處理：

借記“銀行存款”科目，表示企業(yè)實(shí)際收到的退稅款項。

貸記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，表示企業(yè)已收到的應(yīng)收留抵稅額退稅款，與之前的借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”相對應(yīng)，形成完整的賬務(wù)處理流程。

增值稅留抵退稅申請流程怎么操作？

納稅人應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。這是申請留抵退稅的關(guān)鍵步驟，需要確保所有信息的準(zhǔn)確性和完整性。

在電子稅務(wù)局提交申請的具體操作步驟如下：

1.登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要辦稅”模塊。

2.選擇“一般退（抵）稅管理”下的“增值稅留抵稅額退稅”功能菜單。

3.進(jìn)入增值稅留抵稅額退稅選擇界面，選擇“增值稅期末留抵稅額退稅”或“增值稅制度性留抵稅額退稅”，并點(diǎn)擊“確定”。

4.系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至增值稅留抵退稅申請頁面，根據(jù)納稅人類型（小微企業(yè)、特定行業(yè)、一般企業(yè)）自動帶出留抵退稅申請信息。

5.納稅人根據(jù)實(shí)際情況修改留抵退稅申請信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“提交”。

6.系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)申請表單預(yù)覽界面，確認(rèn)預(yù)覽數(shù)據(jù)無誤后，再次點(diǎn)擊“提交”。

7.系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)申請成功界面，此時可點(diǎn)擊“撤銷申請”按鈕撤銷本次退稅申請，或點(diǎn)擊“返回辦稅首頁”按鈕回到首頁。

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