高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證怎么操作

答:例:2019年4月份公司財(cái)務(wù)部門(mén)取得一張員工小王的出差高鐵票218元,請(qǐng)問(wèn)能否抵扣增值稅?

答復(fù):可以計(jì)算抵扣,無(wú)需認(rèn)證.火車(chē)票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

賬務(wù):報(bào)銷(xiāo)火車(chē)票

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)200元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸:庫(kù)存現(xiàn)金218元

3月21日,財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)便明確了,旅游運(yùn)輸服務(wù)的抵扣細(xì)節(jié).

如果取得專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)然按專(zhuān)用發(fā)票抵扣規(guī)則抵扣,勾選確認(rèn),但是我們很清楚,日常取得旅客運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票基本很少有專(zhuān)用發(fā)票的.可能有些大型企業(yè)集中為職工訂購(gòu)機(jī)票,集中結(jié)算,可以要求取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其他的基本無(wú)法取得專(zhuān)用發(fā)票.

未取得專(zhuān)票的按什么確定進(jìn)項(xiàng)稅額

答:納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)說(shuō),不斷學(xué)習(xí)和了解新政策新法規(guī),是保證公司日常會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行的關(guān)鍵,今天講解的高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證怎么操作大家都懂了嗎,會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)進(jìn)行更新,歡迎關(guān)注.