股東貸款對法人的影響

答:《民法通則》規(guī)定的法定代表人的民事法律責(zé)任

民事責(zé)任是公民、法人違反合同或者不履行其他義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任.

一般情況下,法定代表人的職務(wù)行為就是企業(yè)法人的行為,因而由此產(chǎn)生的民事責(zé)任由本企業(yè)/公司承擔(dān),法定代表人一般不向第三人直接承擔(dān)民事責(zé)任,法定代表人只是向本企業(yè)/公司承擔(dān)因自身過錯而產(chǎn)生的民事責(zé)任.

但由于單位違法可能會受到雙重制裁,除了法人的單位責(zé)任外,法定代表人作為主管人員也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)個人法律責(zé)任.

法定代表人的民事責(zé)任具體可以分為以下幾種:

1、因經(jīng)營過錯向法人承擔(dān)民事賠償責(zé)任

《民法通則》第43條企業(yè)法人對它的法定代表人和其他工作人員的經(jīng)營活動,承擔(dān)民事責(zé)任.

最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國民法通則》若干問題的意見(試行)58.企業(yè)法人的法定代表人和其他工作人員,以法人名義從事的經(jīng)營活動,給他人造成經(jīng)濟損失的,企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任.

法人承擔(dān)對第三人責(zé)任后,可以追償有過錯的法定代表人或其他工作人員的賠償責(zé)任.

典型的案例如:簽訂、履行合同失職產(chǎn)生的賠償責(zé)任

2、法定代表人因單獨或者共同侵害單位財產(chǎn)可能承擔(dān)的民事侵權(quán)法律責(zé)任

《民法通則》第107條規(guī)定:"公民、法人由于過錯侵害國家的、集體的財產(chǎn),侵害他人財產(chǎn)、人身的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任."

《民法通則》第130條規(guī)定:"二人以上共同侵權(quán)造成他人損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任".

3、因違法行為而受到的民事制裁--罰款、拘留

最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國民法通則》若干問題的意見(試行)

61.人民法院審理案件時,如果查明企業(yè)法人有民法通則第四十九條所列的六種情形之一的,除企業(yè)法人承擔(dān)責(zé)任外,還可以根據(jù)民法通則第四十九條和第一百三十四條第三款的規(guī)定,對企業(yè)法定代表人直接給予罰款的處罰....(63.對法定代表人直接處以罰款的數(shù)額一般在二千元以下.法律另有規(guī)定的除外.)

62.人民法院在審理案件中,依法對企業(yè)法定代表人或者其他人采用罰款、拘留制裁措施,必須經(jīng)院長批準(zhǔn),另行制作民事制裁決定書.

四、法定代表人作為公司股東或者股份公司發(fā)起人的法律責(zé)任

《公司法》規(guī)定,股東的主要義務(wù)有股東出資義務(wù)、不得濫用股東權(quán)利的義務(wù)、不得濫用公司法人獨立地位(有限責(zé)任)的義務(wù)、不得損害公司利益的義務(wù)等.

第二十八條股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額.股東以貨幣出資的,應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶;以非貨幣財產(chǎn)出資的,應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù).

股東不按照前款規(guī)定繳納出資的,除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外,還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任.

第八十四條發(fā)起人不依照前款規(guī)定繳納出資的,應(yīng)當(dāng)按照發(fā)起人協(xié)議承擔(dān)違約責(zé)任.

第二十條公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程,依法行使股東權(quán)利,不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益;不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益.

公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任.

公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任,逃避債務(wù),嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任.

第二十一條公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益.

違反前款規(guī)定,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任.

第二百條 公司的發(fā)起人、股東虛假出資,未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)的,由公司登記機關(guān)責(zé)令改正,處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款.

第二百零一條 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后,抽逃其出資的,由公司登記機關(guān)責(zé)令改正,處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款.

《公司法》第64條規(guī)定:"一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任."

股東貸款給公司經(jīng)營用是否可以稅前扣除?

答:符合條件可稅前扣除.

1、股東從公司取得的利息大于其支付給銀行的部分須繳納個人所得稅、營業(yè)稅金及附加.

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規(guī)定:企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款符合條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定,準(zhǔn)予扣除.

3、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及實施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅問題解答(之一)》的通知》(國稅函發(fā)[1995]156號)第十條的規(guī)定,只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為,均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為,按"金融保險業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅,在我國境內(nèi)提供金融保險業(yè)務(wù)并取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位和個人均為金融保險業(yè)的納稅人,包括金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)及個人.有營業(yè)稅當(dāng)然就涉及城建稅和教育附加等.

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