只有銷項沒有進(jìn)項 怎么結(jié)轉(zhuǎn)

銷售按發(fā)票確認(rèn);

借:應(yīng)收賬款

貸:營業(yè)收入

購入存貨按入庫單等資料入庫

借:庫存商品

貸:銀行存款

按收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:營業(yè)成本

貸:庫存商品

由于購入商品沒有發(fā)票,企業(yè)所得稅不允許稅前扣除,要做納稅調(diào)增 .

1、本月只有銷項稅,沒有進(jìn)項稅,那么按銷項稅-留抵稅額計算應(yīng)繳增值稅.

2、銷項稅.銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項稅金.所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額.

3、進(jìn)項稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.r進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算:r進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率r進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.

4、期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.r如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.r①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時r當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額r當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額r②當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時r當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額r當(dāng)期免抵稅額=0

只有進(jìn)項稅額沒有銷項稅 需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

結(jié)轉(zhuǎn)的是"進(jìn)項稅額".

即 借:應(yīng)付福利費、在建工程等科目 貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 貸:原材料等 問題補充: 那請問什么情況下,才需結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時.如銷售產(chǎn)品 借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)

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