小規(guī)模增值稅減免如何計(jì)提稅金

1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、 銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

3、 附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計(jì)提.

小規(guī)模納稅人征收的方式:

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

整體上來說,小規(guī)模納稅人減免稅會計(jì)分錄一般都是按照正常計(jì)算增值稅的,如果小規(guī)模納稅人的銷售額月度沒有達(dá)到3萬或季度沒有超過9萬的,可以申請免征收增值稅,當(dāng)然附加稅也可以不用征收了.

小規(guī)模增值稅減免如何計(jì)提稅金的問題,其實(shí)很好解決,只要明確附加稅和增值稅是一樣減免的,附加稅減免,在會計(jì)上是可以不用計(jì)提的.看完文章,你明白了嗎?如果您還有其他的疑問,可以登錄會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站來進(jìn)行咨詢.