開(kāi)了紅字信息表,忘了開(kāi)紅字發(fā)票?

答:這樣沒(méi)事的,可以在下個(gè)月再開(kāi)紅字發(fā)票,沒(méi)有影響的.

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該單位填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》審核后,出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息單》,納稅人在收到信息單后應(yīng)及時(shí)開(kāi)具紅字發(fā)票,一般的發(fā)票認(rèn)證期限是自開(kāi)票之日起360日內(nèi)認(rèn)證有效,超過(guò)360日不能認(rèn)證也不能申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票,所以在收到通知單后最好當(dāng)月就把紅字發(fā)票開(kāi)出來(lái),否則原來(lái)要紅沖的發(fā)票超過(guò)360日內(nèi)就不可以再開(kāi)紅沖發(fā)票.

什么情況下要開(kāi)紅字發(fā)票?

一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開(kāi)紅字發(fā)票:一種是開(kāi)錯(cuò)了發(fā)票,當(dāng)時(shí)沒(méi)發(fā)現(xiàn),過(guò)了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn),要開(kāi)紅字發(fā)票;另一種是需要退貨,無(wú)底有沒(méi)跨月開(kāi)具發(fā)票都要開(kāi)紅字發(fā)票,金額退貨的按原來(lái)金額開(kāi)紅字發(fā)票,部分退貨的只開(kāi)退貨部分金額的紅字發(fā)票.

一、購(gòu)買(mǎi)方

1.已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3.購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

二、銷(xiāo)貨方

由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息.

2.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料.

3.發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

三、特殊情況

1.發(fā)票因購(gòu)貨單位信息輸錯(cuò)的(包括稅號(hào)、名稱(chēng)、地址等)除要提供證明原件之外,還需提供購(gòu)貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件.

2.銷(xiāo)貨方將購(gòu)貨方名稱(chēng)開(kāi)錯(cuò),如應(yīng)開(kāi)給A公司卻開(kāi)給了B公司的,需發(fā)票上開(kāi)具公司名稱(chēng)的企業(yè)出具一份證明,說(shuō)明發(fā)票代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷(xiāo)貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣;實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明,說(shuō)明公司向銷(xiāo)貨方購(gòu)買(mǎi)貨物,未收到發(fā)票.

3.購(gòu)買(mǎi)方公司名稱(chēng)變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱(chēng)變更書(shū)復(fù)印件并加蓋對(duì)方公司公章.

4.發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開(kāi)具錯(cuò)誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章.

5.發(fā)票重復(fù)開(kāi)具的,除提供上述資料外還需提供以前開(kāi)具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件.

四、如何開(kāi)具紅字發(fā)票

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票.根據(jù)此條,就填寫(xiě)地稅紅字發(fā)票的處理意見(jiàn)如下:

情況1:如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的

(1)若發(fā)票未繳銷(xiāo),不需開(kāi)具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明"作廢"字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票.

(2)若發(fā)票已繳銷(xiāo),需開(kāi)具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明"作廢"字樣.根據(jù)收回的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě),紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù).

情況2:如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無(wú)法退回的,已認(rèn)證通過(guò)的情況.

(1)寫(xiě)一份申請(qǐng)報(bào)告,加蓋公章;

(2)防偽稅控內(nèi)開(kāi)具"紅字發(fā)票申請(qǐng)單",打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤(pán)內(nèi);

(3)帶著申請(qǐng)單、U盤(pán)、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處,出具調(diào)查稿;

(4)將開(kāi)具好的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單拿回來(lái),寄給開(kāi)票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼),開(kāi)具紅字發(fā)票.要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面.

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