物業(yè)管理服務(wù)小規(guī)模納稅人增值稅率

小規(guī)模納稅人3%.

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)附件1銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋規(guī)定,物業(yè)管理公司收取的物業(yè)管理費屬于商務(wù)輔助服務(wù)中的企業(yè)管理服務(wù),小規(guī)模納稅人征收率為3%.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

《增值稅條例》第十二條規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的小規(guī)模納稅人,一般是按照3%征收率計算繳納增值稅.例如:銷售貨物小規(guī)模納稅人銷售電腦,適用3%征收率.

小規(guī)模納稅人(不含其他個人)出租不動產(chǎn)如何計算繳納增值稅?稅率是多少

計稅方法:適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額.

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅.

不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅.

預(yù)繳稅款及應(yīng)納稅額計算:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%,應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+5%)×5%-已預(yù)繳稅款.

增值稅征收率總結(jié)--適用于一般納稅人+小規(guī)模納稅人

般規(guī)定

(1)5%--適用于:

①小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動產(chǎn).

②一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售.

③房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目.

④其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房).

⑤一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃.

⑥小規(guī)模納稅人出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房).

⑦其他個人出租(經(jīng)營租賃)其取得的不動產(chǎn)(不含住房).

⑧個人出租住房,應(yīng)按5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額.

⑨一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的.

⑩一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同,或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),選擇適用簡易計稅方法的.

一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費,選擇適用簡易計稅方法的.

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),選擇適用簡易計稅方法的.

納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),選擇適用簡易計稅方法的.

(2)3%--適用于:除適用5%以外的可以選擇簡易計稅方法銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為.

【例題?多選題】下列適用5%征收率的有。

A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動產(chǎn)

B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的

C.一般納稅人以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),選擇適用簡易計稅方法的

D.納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),選擇適用簡易計稅方法的

【答案】ABCD

【解析】四個選項均符合.

物業(yè)管理服務(wù)小規(guī)模納稅人增值稅率一文今天就寫到這里,會計學(xué)堂小編提醒大家,如果物業(yè)公司是小規(guī)模納稅人,其開票稅率只會是3%,不會有其他的稅率.如果客戶是一般納稅人企業(yè),對方要求提供專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人企業(yè)也可以選擇稅局代開的模式.