匯算清繳退款怎么入賬

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

正規(guī)的做法是匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄如上,然后在出本期報(bào)表時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤(rùn)數(shù)減在期初余額里,因?yàn)檫@個(gè)損益本來(lái)就是以前年度的,不需要反映在本年的利潤(rùn)表里,只需調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配期初數(shù))同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費(fèi)期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)科目上).做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤(rùn)表.這樣本年沒(méi)有分配利潤(rùn)的情況下,公式:報(bào)表期末未分配利潤(rùn)-年初未分配利潤(rùn)=本年凈利潤(rùn)成立,如果你不調(diào)整報(bào)表的話就會(huì)有差額的.

收到稅務(wù)局匯算清繳退款怎么做分錄?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額.

1、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款 貸:所得稅費(fèi)用

2、如果退的是以前年度的

借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

案例分析

匯算清繳后,退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬? 預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時(shí)所做分錄如下: 計(jì)提:借:所得稅費(fèi)用 10000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 10000 結(jié)轉(zhuǎn):借:本年利潤(rùn) 10000 貸:所得稅費(fèi)用 10000 借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 10000 貸:本年利潤(rùn) 10000 在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理: 借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:未分配利潤(rùn)

例:預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時(shí)所做分錄如下:

計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用  10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅  10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn) 10000

貸:所得稅費(fèi)用  10000

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)  10000 貸:本年利潤(rùn)  10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤(rùn)

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于匯算清繳退款怎么入賬的全部?jī)?nèi)容了,收到稅務(wù)局退回來(lái)的稅如何做會(huì)計(jì)分錄?若仍有不懂的地方,可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系,更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!