收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結轉(zhuǎn)時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

相應調(diào)整計提的盈余公積等.

收到稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

退回的企業(yè)所得稅的會計問題?

會計處理方面,根據(jù)現(xiàn)收入準則的規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入.銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后事項的,適用《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》.

也就是說,除了屬于資產(chǎn)負債表日后事項的銷售退回以外,企業(yè)所得稅和會計收入沒有差異,均適用未來適用法,無需使用「以前年度損益調(diào)整」科目,無需調(diào)整會計報表,無需進行納稅調(diào)整,也無需確認遞延所得稅.

第九條 企業(yè)應當在附注中披露與資產(chǎn)負債表日后事項有關的下列信息:

(一)財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日.

按照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定,企業(yè)所有者或其他方面有權對報出的財務報告進行修改的,應當披露這一情況.

(二)每項重要的資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的性質(zhì)、內(nèi)容,及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響.無法做出估計的,應當說明原因.

收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬?關于這個問題,上文做了詳細的解說了.你看完了會計學堂的上述文章,對于收到退回的企業(yè)所得稅怎么做賬的處理方法您是否知道了呢?如果對于該會計分錄您還有不明白的地方,可以詢問我們的會計老師.