零申報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表怎么填

零申報(bào)是指的收入為零.即申報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入是零,但是其他的成本費(fèi)用還是需要填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)字的,單位沒(méi)有收入可以理解,但是只要單位存在總有支出會(huì)發(fā)生的.所以申報(bào)表主表的收入填零,其他都按照實(shí)際做賬的數(shù)據(jù)填寫(xiě).

相關(guān)知識(shí):企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目.企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額.成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用.費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用.損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等.除此以外,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整.企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目.

1、利息支出的扣除.納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除.

2、計(jì)稅工資的扣除. 條例規(guī)定,企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除,這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度,切實(shí)減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān).但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是"合理的",對(duì)明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國(guó)家稅務(wù)總局將通過(guò)制定與《實(shí)施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對(duì)"合理的"進(jìn)行明確.

3、在職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面,實(shí)施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將"計(jì)稅工資總額"調(diào)整為"工資薪金總額",扣除額也就相應(yīng)提高了.在職工教育經(jīng)費(fèi)方面,為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入,實(shí)施條例規(guī)定,除國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

4、捐贈(zèng)的扣除.納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)的,允許扣除.超過(guò)12%的部分則不得扣除.

填寫(xiě)和報(bào)送下列有關(guān)資料:

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表;

(三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料;

(四)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況;

(五)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的,應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告;

(六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的,同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》;

(七)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料.……"

三、根據(jù)《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》(河南省國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第2號(hào))規(guī)定:"……三、報(bào)送期限 (一)自2013年6月1日起,納稅人報(bào)送的2013年度及以后所屬期財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)按2013版財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送.……(四)企業(yè)所得稅納稅人年度匯算清繳時(shí),在年度企業(yè)所得稅申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表."

四、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào))規(guī)定:"第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料.

因此,對(duì)于零申報(bào)的企業(yè)需要根據(jù)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào),但是不用繳納費(fèi)用.零申報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表怎么填?這就是大家需要了解清楚的一點(diǎn),才能更好的進(jìn)行辦理.對(duì)于不清楚的朋友也需要做好相應(yīng)的了解,希望對(duì)大家有幫助.如果您有其他問(wèn)題,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師.