過路費抵扣進項稅在申報表上如何填

1、根據(jù)財稅【2016】86號文件相關規(guī)定:

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%.

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

通行費,是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用.

2、取得過路橋費發(fā)票無需認證,直接抵扣即可,計算出來的可抵扣進項稅額填寫在附表二第八欄"其他"一行,同時填入《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》第30欄"通行費的進項"一行.

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā) 票上注明的金額÷(1+3%)×3%.

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā) 票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

通行費,是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用.

做帳方式如下:

借:管理費用  100÷(1+3%)

應交稅費--應交增值稅 100÷(1+3%)×3%

貸:庫存現(xiàn)金 100.

物流企業(yè)過路費抵扣進項稅稅率是多少?

抵扣運輸費用增值稅時,稅率到底是7%還是11%?

7%,營改增之后就沒有7%的抵扣稅率了,取得的是普通運輸發(fā)票的,抵扣11%取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的好像是7%.

送貨運輸費用收入繳納增值稅的適用稅率

1、如果是運輸企業(yè),為客戶提供暢花扳拘殖餃幫邪爆矛運輸服務,年營業(yè)額超過500萬元,為增值稅一般納稅人,要給客戶開具增值稅專用發(fā)票,要按照11%的稅率,計算增值稅銷項稅額.

2、如果是非運輸企業(yè),假設加工制造企業(yè),對外銷售產(chǎn)品,并提供運輸服務,如果是企業(yè)本身提供運輸,其費用由購貨單位負擔,要開具增值稅專用發(fā)票,要依據(jù)17%的稅.

關于運輸費用增值稅率和處理的問題.17%,7%,11%三個稅率.

7%是以前營改增之前,運費計算抵扣增值稅的計算扣除進項稅額的稅率,目前這個政策已經(jīng)改了,不在使用11%是營改增之后,一般納稅人運費的增值稅稅率,一般運輸企業(yè)開票,以及取得專用發(fā)票的人,可以抵扣11%的增值稅進項(專用發(fā)票上有稅率和金額的)17%是一般貨物增值稅稅率,如果企業(yè)發(fā)票銷售貨物同時提供運輸?shù)臉I(yè)務,構(gòu)成混合銷售,這時.目前,運費稅率只有11%.

1、我的理解物流企業(yè)具體就是指從事運輸?shù)钠髽I(yè),當然還包括物流輔助服務,屬于部分現(xiàn)代服務業(yè),已實行營改增,執(zhí)行的是11%的增值稅稅率.也就是說要按照11%的稅率計算增值稅銷項稅額的.

2、那物流運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,對支付的汽、柴油費.過路費等,只要取得增值稅專用發(fā)票,就可以憑票抵扣進項稅額.

我公司取得高速公路通行費電子發(fā)票,如何填寫申報表申報抵扣?

根據(jù)《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條規(guī)定,

(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息.

按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人,可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳,由稅務機關工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認.

收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財稅主管部門有關規(guī)定執(zhí)行.

(二)增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額,在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中"認證相符的增值稅專用發(fā)票"相關欄次中.

過路費抵扣進項稅在申報表上如何填?會計學堂小編告訴您,增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額,在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中"認證相符的增值稅專用發(fā)票"相關欄次中.