財政零余額賬戶屬于什么

零余額賬戶是指財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶,用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算.

財政部門

財政部門零余額賬戶用于財政直接支付.該賬戶每日發(fā)生的支付,于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5 000萬(含5 000萬)元人民幣以上的,應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算.財政部零余額賬戶在國庫會計中使用.

預(yù)算單位

預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支出.該賬戶每日發(fā)生的支付,于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算;財政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理.預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用.

財政零余額賬戶如何開立?

零余額賬戶是指財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶,用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算.

省級一級預(yù)算單位及無主管部門的行政事業(yè)單位,須填寫《銀行賬戶審批表》報省財政廳(基層預(yù)算單位填寫《銀行賬戶審批表》,報主管部門,主管部門還須填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請表》,連同基層預(yù)算單位的《銀行賬戶審批表》一并報省財政廳);《銀行賬戶審批表》經(jīng)省財政廳審批后報人民銀行,人民銀行按規(guī)定核發(fā)《開戶許可證》,預(yù)算單位持《開戶許可證》,在省財政廳確定的代理銀行所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi),自主選擇預(yù)算單位零余額賬戶的開戶銀行,辦理零余額賬戶開戶和印鑒預(yù)留手續(xù).

預(yù)算單位在改革實施前已由財政撥付的資金,繼續(xù)在原開設(shè)的銀行賬戶中使用和核算;原賬戶中相關(guān)用途的財政資金使用完畢后,從新開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶中按規(guī)定支用有關(guān)款項.

財政零余額賬戶可以借款嗎?

單位零余額賬戶一般是根據(jù)單位分月用款計劃申請,由財政下達(dá)資金額度進(jìn)行授權(quán)支付,一般要求按照申請資金用途使用,不許挪作他用.

象單位的零星差費、辦公用品等日常支出,可以根據(jù)日常開支大小申請一定量的備用金放在現(xiàn)金庫應(yīng)付不時之需,用完后及時進(jìn)行清算,申請補(bǔ)齊備用金.

沒用完的差費借款可以支出辦公用品.至于達(dá)到結(jié)算起點必須轉(zhuǎn)帳的問題,可以分開開票,分次報賬,沒有必要與供應(yīng)商轉(zhuǎn)帳支票換取現(xiàn)金,這是財務(wù)大忌.

對于財政撥付的專項經(jīng)費,因為財政專項資金都有明確的使用辦法和使用時限,要求專款專用,管理比經(jīng)常性經(jīng)費較為嚴(yán)格,不能用于其它支出.養(yǎng)老保險、醫(yī)保、公積金等社會保障繳費,單位人多金額較大的,隨用隨申請授權(quán)支付額度,單位人少繳納金額較小,可以用備用金周轉(zhuǎn),即在申請備用金時將這部份考慮進(jìn)去.

看看《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和財政部出臺的《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》以及《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法補(bǔ)充規(guī)定》等法規(guī)制度.

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