所得稅與凈利潤的關(guān)系

凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的金額.所得稅是指企業(yè)應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用.它是企業(yè)按照稅法規(guī)定,就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得計算并繳納的一種稅金.

因此,對于企業(yè)凈利潤計算公式,主要可以有以下幾種表示:

1、凈利潤=利潤總額一所得稅

2、主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入一主營業(yè)務(wù)成本一主營業(yè)務(wù)稅金及附加

3、其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入一其他業(yè)務(wù)支出

4、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一營業(yè)費用一管理費用一財務(wù)費用

5、利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

凈利潤的多寡取決于兩個因素,一是利潤總額,其二就是所得稅率.

企業(yè)的所得稅率都是法定的,所得稅率愈高,凈利潤就愈少.我國現(xiàn)在有兩種所得稅率,一是一般企業(yè)33%的所得稅率,即利潤額中的33%要作為稅收上交國家財政;另外就是對三資企業(yè)和部分高科技企業(yè)采用的優(yōu)惠稅率,所得稅率為15%.當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營條件相當(dāng)時,所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營效益就要好一些.

所得稅費用的確認(rèn)及會計分錄處理

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,不是利潤分配.

具體分錄:

1.是每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的,計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季度預(yù)交稅時:

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

4.年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤?

借:本年利潤?

貸:利潤分配---未分配利潤

所得稅費用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的.

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.

所得稅與凈利潤的關(guān)系是什么?每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的,每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅,年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤.所得稅費用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的.