稅控盤抵稅填到哪一欄

一、一般納稅人

填報(bào)涉及表格:

1、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》:

需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中.若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中.

2、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》:

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅";其它欄次填報(bào)與附表四相同.

3、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄'應(yīng)納稅額減征額'將會(huì)根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》"本期實(shí)際抵減稅額"自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減.當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫.

二、小規(guī)模納稅人

1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》:

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅",填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額.若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,則余額應(yīng)該填報(bào)在第5列中.

2、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表:

第16欄'應(yīng)納稅額減征額'將會(huì)根據(jù)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》"本期實(shí)際抵減稅額"自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減.當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期實(shí)際發(fā)生額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額";當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第15欄"本期應(yīng)納稅額"的金額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額",本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

稅控盤費(fèi)和服務(wù)費(fèi)全額抵稅如何做賬?

答:根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減.企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí),二項(xiàng)費(fèi)用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額"

一欄中填列.由此可見,二項(xiàng)費(fèi)用抵減增值稅是一項(xiàng)減免稅政策.對(duì)于減免稅額,根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)文的規(guī)定,一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于核算按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.具體的賬務(wù)處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

稅控盤抵稅填到哪一欄?整體上來說,通過對(duì)上文資料的學(xué)習(xí),小編老師相信不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人填寫表格的介紹應(yīng)該都已經(jīng)清楚了.其實(shí)我們都知道納稅人在首次購買稅控盤的費(fèi)用是可以全額進(jìn)行抵扣的.如果大家對(duì)于稅控盤的知識(shí)感興趣的話都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行了解.