應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅還是少計提稅金,也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金,則要補(bǔ)計提.

1、應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)出資產(chǎn)負(fù)債表時可以進(jìn)行重新分類,負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款,如果沒有預(yù)付賬款,也可以作為應(yīng)收賬款.導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因主要有:以前年度多交所致;進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;出口實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數(shù)可能是上繳稅款,沒有計提,只要補(bǔ)提就可以了.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項(xiàng)目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的,但長期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項(xiàng)稅來沖平.

3、應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是"未交稅金"正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額,"未交稅金"期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進(jìn)行調(diào)整就可以了.如果是確定帳沒錯,一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅".

4、另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話,也可能就是沒有計提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)調(diào)整分錄

一.調(diào)整時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

二.月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配

貸:以前年度損益調(diào)整

另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆嬃硕惤鹬С?

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補(bǔ)計提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

以上就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整的全部解答,會計學(xué)堂小編建議大家在處理之前需要查清楚應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)的原因,然后再 根據(jù)以上四點(diǎn)有針對性的去解決,相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題,以上就是全部內(nèi)容!