招待費(fèi)納稅調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

答：計(jì)提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

繳納后：

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰”。也就是說業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說得稅前扣除。因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)候要調(diào)增納稅所得額。

例如：當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)收入是1000萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元?？啥惽翱鄢臉I(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000萬*0.5%=5萬，20萬*60%=12萬。12萬〉5萬；由于會(huì)計(jì)利潤總額中，按20萬元確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20-5=15萬元。

在14版A類納稅調(diào)整明細(xì)表15欄填列即可。

以上就是招待費(fèi)納稅調(diào)整會(huì)計(jì)分錄的全部內(nèi)容，希望對(duì)大家有幫助。如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。