小規(guī)模銷售稅要結(jié)轉(zhuǎn)減免嗎

答:就是季度開具專票跟普通發(fā)票銷售額合計不超過30萬 普通發(fā)票銷售額免增值稅 季末不需要繳納的時候結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.按季30萬

一、賬務(wù)處理:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入(減免稅款)

二、相關(guān)規(guī)定:

依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財務(wù)處理如下:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入(減免稅款)

小規(guī)模是什么意思?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額.

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,小規(guī)模的認定標準

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.

2.對上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅.

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅.

以上詳細介紹了小規(guī)模銷售稅要結(jié)轉(zhuǎn)減免嗎,也介紹了小規(guī)模是什么意思.作為一名小規(guī)模納稅人單位的財務(wù)人員,一定要非常清楚,小規(guī)模銷售稅需要及時結(jié)轉(zhuǎn)減免.每一個單位都可能會發(fā)生各種各樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù),單位的會計人員需要及時的將這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬處理,會計人員終生都需要及時學(xué)習(xí),本平臺專門為會計人員提供學(xué)習(xí)機會.