增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎?

增值稅專用發(fā)票是可以跨年度使用的,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在本年度,前一年的年底開(kāi)具了發(fā)票,本年1月才收到,該發(fā)票完全可以在本年度的1月入賬.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào))文件第一條規(guī)定:"增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

第二條規(guī)定:"增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))文件規(guī)定:"十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

取得的增值稅專用票發(fā)票其應(yīng)稅行為不屬于不得抵扣范圍的,涉及跨年的也可認(rèn)證抵扣.

因此,根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得的專用發(fā)票在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證,就可以抵扣,不存在跨年度問(wèn)題.

跨年度沖紅字發(fā)票賬務(wù)處理是怎樣的?

1、銷方跨年開(kāi)具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:銀行存款等(紅字)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫(kù)存商品(紅字)

2、如果是購(gòu)貨方,根據(jù)紅票入賬,會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎?"這一問(wèn)題的全部解答.增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅行為是不在抵扣范圍內(nèi),所以跨年度處理增值稅專用發(fā)票也是不會(huì)影響到認(rèn)證抵扣的.這樣看來(lái),增值稅專用發(fā)票當(dāng)然也就可以跨年度使用啦!