出口貨物視同內(nèi)銷征稅需要辦理什么證明

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕265號(hào))文件第二條及第五條規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)出口貨物,凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅或雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證,以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的,自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi),由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況,填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表(包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》.

外貿(mào)企業(yè)取得《證明》后,應(yīng)將《證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第11欄"稅額"中,并在取得《證明》的下一個(gè)征收期申報(bào)納稅時(shí),向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額.超過申報(bào)時(shí)限的,不予抵扣.

根據(jù)上述文件規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)出口貨物逾期核銷需要視同內(nèi)銷征稅的,納稅人需要在規(guī)定期限內(nèi)辦理《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》,并在取得該證明后的下一個(gè)征收期申報(bào)納稅時(shí),向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額.超過申報(bào)時(shí)限的,不予抵扣.

出口視同內(nèi)銷賬務(wù)處理

(1)采購出口商品時(shí)

借:商品采購-出口商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(2)商品驗(yàn)收入庫時(shí)

借:庫存商品-出口商品

貸:商品采購-出口商品

(3)貨物報(bào)關(guān)出口,以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯

賬款-客戶

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

(4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口商品

貸:庫存商品-出口商品

(5)出口未申報(bào)退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

出口貨物視同內(nèi)銷征稅需要辦理什么證明?《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》,這個(gè)是出口貨物視同內(nèi)銷征稅的主要證明文件,辦理之后在下一個(gè)納稅期內(nèi)申報(bào),否則不予抵扣.詳細(xì)的政策規(guī)定,已整理到了上文中,大家了解過了吧?